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年終預提稅如何做會計處理？
發布時間 : 2021-10-11 11:24:23
企業在生產經營過程中，應根據現行稅法及時繳納稅費。年底了，收稅的時候怎么做賬？
年終預提稅怎么核算？
結轉至下一個增值稅三級賬戶:
借款:應交稅費-應交增值稅-銷項稅額。
應交稅費-應交增值稅-轉出進項稅。
貸方:應交稅費-應交增值稅-進項稅。
應交稅費-應交增值稅-減稅免稅。
應交稅費-應交增值稅-轉出未付增值稅等。
應計企業所得稅:
借:所得稅費用。
貸方:應交稅費-企業所得稅。
繳納企業所得稅分錄。
借款:應交稅費-應交所得稅。
貸款:銀行存款。
企業所得稅結轉分錄。
借:今年盈利。
貸方:所得稅費用。
繳納增值稅的會計處理。
(1)繳納當月增值稅。
①一般納稅人。
借:應交稅費-應交增值稅(已交稅費)。
貸款:銀行存款。
②小規模納稅人。
借:應交稅費-應交增值稅。
貸款:銀行存款。
(2)企業預繳增值稅。
借:應交稅費-預繳增值稅。
貸款:銀行存款。
月底
借:應付稅款-未付增值稅。
貸款:應交稅費-預繳增值稅。
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