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如何應(yīng)對(duì)所得稅遲繳？
發(fā)布時(shí)間 : 2021-10-11 11:24:26
企業(yè)未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)足額繳納所得稅的，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定繳納相應(yīng)的滯納金。所得稅滯納金怎么算？
所得稅遲繳的會(huì)計(jì)處理。
借款:營業(yè)外支出-滯納金。
貸款:銀行存款。
營業(yè)費(fèi)用是指除主營業(yè)務(wù)費(fèi)用和其他業(yè)務(wù)費(fèi)用以外的各種非營業(yè)費(fèi)用。比如罰款、捐款和非常損失。因此，有必要設(shè)立一個(gè)“營業(yè)外支出”賬戶來核算這部分內(nèi)容。企業(yè)發(fā)生的一切營業(yè)外支出，均應(yīng)借記本科目；期末結(jié)轉(zhuǎn)損益時(shí)，從“本年利潤(rùn)”科目的貸方轉(zhuǎn)入借方，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目無余額。
后期所得稅怎么算？
根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。公式為:滯納金=(最低還款額-截止到期還款日的還款額)×0.05%。
加收滯納金的起止時(shí)間，自法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的納稅期限屆滿之日起至納稅人、扣繳義務(wù)人實(shí)際繳納或者解繳稅款之日止。
哪些行為需要繳納滯納金？
稅款滯納金類似于行政執(zhí)行處罰，是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法向當(dāng)事人收取一定數(shù)額懲罰性款項(xiàng)的行政強(qiáng)制執(zhí)行行為。財(cái)務(wù)人員應(yīng)注意以下六種行為，這六種行為都需要滯納金。
1.未按規(guī)定繳納稅款的；
2.納稅人、扣繳義務(wù)人因計(jì)算錯(cuò)誤少繳稅款的；
3.逃稅；
4.不報(bào)稅，不交稅或少交稅；
5.欠稅；
6.拒絕納稅。
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