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公司發(fā)生的所得稅費用，是指企業(yè)營業(yè)利潤應(yīng)繳納的所得稅。相關(guān)的會計處理應(yīng)該怎么做？

所得稅怎么核算？

所得稅費用可以按以下方式核算:

借:所得稅費用。

貸方:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅。

涉及遞延所得稅:

累積時。

借:所得稅費用。

遞延所得稅資產(chǎn)

貸方:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅。

遞延所得稅負債

付款時。

借款:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅。

貸款:銀行存款。

遞延所得稅是指當(dāng)合營企業(yè)應(yīng)納稅所得額與會計利潤總額存在時間差異時，為調(diào)整會計差異，可以從賬面利潤總額中計提所得稅，作為利潤總額列支，按照稅法規(guī)定計算的所得稅記為應(yīng)納所得稅，兩者之間的差額稱為遞延所得稅。

所得稅費用的計算方法。

在按照資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算所得稅的情況下，利潤表中的所得稅費用包括當(dāng)期所得稅和遞延所得稅，即:所得稅費用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅。

一、當(dāng)期所得稅。

當(dāng)期所得稅是指企業(yè)對當(dāng)期發(fā)生的交易和事項，按照稅法規(guī)定計算確定的應(yīng)繳納給稅務(wù)機關(guān)的所得稅金額，即應(yīng)納所得稅額，應(yīng)根據(jù)適用的稅收法律法規(guī)計算確定。

當(dāng)期所得稅費用計算公式:當(dāng)期所得稅費用=當(dāng)期應(yīng)納稅所得額×當(dāng)期適用所得稅稅率。

當(dāng)期應(yīng)納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加-納稅調(diào)整減少。

二.遞延所得稅

遞延所得稅費用(或收入)是指會計期末根據(jù)會計準則應(yīng)確認的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的金額相對于原確認金額的差額，即遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的當(dāng)期金額，但不包括所有者權(quán)益中包含的交易或事項以及企業(yè)合并的所得稅影響。

遞延所得稅費用=當(dāng)期遞延所得稅負債增加-當(dāng)期遞延所得稅負債減少+當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)減少-當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)增加。