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01。增值稅專用發票抵扣有時間限制嗎？

答:根據《中華人民共和國國家稅務總局關于取消增值稅抵扣憑證認證確認期限等增值稅征管問題的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2019年第45號):1。增值稅普通納稅人取得2017年1月1日或之后開具的增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書、機動車銷售統一發票和收費公路增值稅電子普通發票，并取消認證確認期、審核比對和抵扣申報期。納稅人辦理增值稅納稅申報時，應通過省(自治區、直轄市、計劃單列市)增值稅發票綜合服務平臺確認使用上述扣稅憑證信息。

增值稅一般納稅人取得2016年12月31日或之前開具的增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書、機動車銷售統一發票，超過認證確認、審核比對、申報抵扣時限的。但符合規定條件的，仍可遵循《中華人民共和國國家稅務總局關于抵扣逾期增值稅扣稅憑證的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2011年第50號， 中華人民共和國國家稅務總局公告2017年深圳中國食品進出口貿易公司注冊年度第36號、2018年第31號)和《中華人民共和國國家稅務總局關于未按時申報抵扣增值稅扣稅憑證有關問題的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2011年第78號、中華人民共和國國家稅務總局公告2018年第31號)規定，進項稅額繼續為

02。小規模納稅人的稅率從3%下調1%。但由于會計差錯，9月份開具的普通發票有的征收率為1%，有的征收率為3%，征收率為3%的發票因無法聯系到買方而無法再收回。那么，征率為3%的錯開發票，是否應按1%計算繳納增值稅？需要收回發票原件并開具紅字發票嗎？

A.《財政部國家稅務總局關于支持個體工商戶復工復產增值稅政策的公告》(財政部國家稅務總局公告2020年第13號)規定，自2020年3月1日至5月31日，除湖北省外的其他省、自治區、直轄市增值稅小規模納稅人按3%的稅率征收應稅銷售收入，減按1%的稅率征收增值稅。《財政部國家稅務總局關于延長小規模納稅人增值稅減免稅政策實施期限的公告》(財政部國家稅務總局公告2020年第24號)規定，財政部& ensp國家稅務總局關于支持個體工商戶復工復產增值稅政策的公告(財政部& ensp國家稅務總局公告(2020年第13號)將稅收優惠政策實施期限延長至2020年12月31日。

上述復工復產政策實施期間，除湖北省外，其他省、自治區、直轄市增值稅小規模納稅人月銷售額超過10萬元，開具征率為3%的增值稅普通發票的，可在申報納稅時直接在莆田市、惠陽按1%的減征率申報繳納增值稅。需要提醒的是，根據《中華人民共和國發票管理辦法》的有關規定，納稅人應如實開具發票。享受減征1%政策的納稅人開具增值稅普通發票時，應在稅率或征收率欄內填寫1%字樣。今后，納稅人應按上述規定開具增值稅普通發票。

03。通過增值稅電子發票公共服務平臺開具的增值稅電子普通發票是否有發票專用章？

A.根據《中華人民共和國國家稅務總局關于增值稅專用發票綜合服務平臺的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2020年第1號)文件規定，納稅人通過增值稅電子發票公共服務平臺開具的增值稅電子普通發票屬于稅務機關監管的發票，使用電子簽名代替專用發票。其法律效力、基本用途和基本使用規定與普通增值稅發票相同。

增值稅電子普通發票的格式文件為OFD格式。單位和個人可登錄全國增值稅發票查驗平臺，下載增值稅電子發票格式文件閱讀器，查驗增值稅電子普通發票。

04。不交稅怎么扣橋閘通行費發票？

A.根據《財政部國家稅務總局關于租賃固定資產進項稅額抵扣等增值稅政策的通知》(財稅〔2017〕90號)第七條規定，自2018年1月1日起，納稅人繳納的道路、橋梁、閘門通行費按以下規定從進項稅額中抵扣:

(二)納稅人繳納的橋梁、閘門通行費，暫以取得的通行費發票上注明的費用為基礎，按照下列公式計算可抵扣進項稅額:

橋閘通行費可抵扣進項稅額=橋閘通行費發票上注明的金額&除；(1+5%)&倍；5%

(三)本通知所稱過路費，是指有關單位依法或者依照規定設置、收取的過街道路、橋梁、大門的通行費。