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稅前扣除利息支出需要合法票據(jù)嗎？
發(fā)布時(shí)間 : 2021-10-11 11:24:28
企業(yè)向與企業(yè)無(wú)關(guān)系的自然人借款，在扣除企業(yè)所得稅前的利息支出時(shí)，是否需要提供合法票據(jù)？
答:根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)向自然人借款利息支出稅前扣除企業(yè)所得稅問(wèn)題的通知》(國(guó)稅函〔2009〕777號(hào))，企業(yè)向內(nèi)部員工或第一條規(guī)定以外的其他人員借款的情形同時(shí)符合下列條件的，利息支出不得超過(guò)按照金融企業(yè)同期同類(lèi)貸款利率計(jì)算的金額。
1.企業(yè)與個(gè)人之間的借款真實(shí)、合法、有效，不存在非法集資目的或其他違法違規(guī)行為。
2.企業(yè)和個(gè)人之間已經(jīng)簽訂了貸款合同。
企業(yè)向無(wú)關(guān)聯(lián)自然人借款費(fèi)用應(yīng)當(dāng)真實(shí)、合法、有效，貸款人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定繳納相關(guān)稅費(fèi)，并開(kāi)具相應(yīng)發(fā)票，利息支付人應(yīng)當(dāng)在稅前扣除前取得發(fā)票。
企業(yè)向個(gè)人借款的會(huì)計(jì)處理。
借款時(shí)，分錄如下:
借:銀行存款。
貸款:其他應(yīng)付款-個(gè)人貸款。
還款分錄如下:
借款:其他應(yīng)付款-個(gè)人借款。
貸款:銀行存款。
企業(yè)向借款人支付利息時(shí)，需要代扣代繳稅款，利息確認(rèn)為財(cái)務(wù)費(fèi)用。
借款:財(cái)務(wù)費(fèi)用-貸款利息。
貸款:銀行存款。
其他應(yīng)付款-預(yù)繳稅金。
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