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眾所周知，企業所得稅的匯算清繳對企業來說至關重要。可能很多會計新手對最終結算不太了解，下面就和丁丁伯德一起了解一下。

一、最終結算及支付時間:

企業納稅年度終了后5個月內(即次年1月1日至5月31日)。

比如2019年企業所得稅結算時間為2020年1月1日至5月31日。(今年受疫情影響，高明省報告期推遲一個月至2020年6月30日)。

二、最終結算對象:

1、對企業實施審計催收。

2、執行核定的企業應納稅所得額。

企業是否盈利或虧損，是否處于減免稅期，應按規定結算。

注:實行核定定額征收方式的企業，不需要進行匯算清繳。

三.最終結算流程:

1.最終計算。當月或季度終了后15日內預繳，并計算確定年度應退稅款和應退稅款。

2.聲明。并提交企業的年度納稅申報表及其明細表，以及稅務機關要求的其他資料。

3.付錢。如所得稅等需預繳的稅種，應在年度終了后征收、結算和繳納。所得稅以全年應納稅所得額為基礎。年度終了后，按法定稅率征收全年應納稅所得額。

為保證稅款及時入庫，在實際操作過程中，一般采用按月、季度預繳稅款，年終結算繳納，多退少補。

如果按月或按季度預繳稅款，納稅人一般按照當年(月)季度的計稅依據計算應納稅額，與年度決算的計稅依據不太一致。年度終了后，納稅人必須根據財務決算進行匯總清算，清償稅款，彌補已預繳的稅款。

延伸信息:內資企業繳納所得稅，按年計算，按月或季度預繳。需要注意的問題。

1.納稅年度最后一個預繳期的稅款，應當在年度終了后15日內提前申報繳納，不得拖延至匯算清繳。

2.納稅人已按規定預繳稅款，因特殊原因不能在一定期限內申請年度申報的，應當在申報期內向稅務機關提出書面延期申請，經批準后，在批準的期限內申請申報。

3.納稅人因不可抗力等因素不能按時完成納稅申報的，可以延期辦理；但應在此因素消除后上報主管稅務機關。稅務局查明事實后，予以批準。

4.納稅年度中期發生破產或者終止生產經營活動的，納稅人應當自停止生產經營活動之日起30日內向主管稅務機關辦理所得稅申報，60日內辦理匯算清繳，并依法計算清算期間的企業所得稅，結清應納稅款。

5.納稅人在納稅年度中期合并或者分立的，根據稅法規定，納稅人身份發生變化的，應當在變更稅務登記前辦理企業所得稅申報，及時結算繳納，結清稅款；納稅人身份不變的，可以連續計算納稅年度。