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企業在經營過程中取得利潤所繳納的所得稅稱為所得稅費用。企業發生的所得稅費用應屬于哪些科目？

所得稅是什么科目？

所得稅是一個損益賬戶。

損益科目是一種會計科目，用來計算“本年利潤”，包括收入科目和費用科目。期末(月末、季末、年末)，該科目累計余額轉入“本年利潤”科目，轉入后該科目余額為零。

應納所得稅額，是指企業根據稅法規定計算確定的當期發生的交易和事項應繳納給稅務機關的所得稅額，即當期應納的所得稅額。

應納稅所得額是根據企業稅前會計利潤(即利潤總額)調整確定的。計算公式如下:

應納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調整增加-納稅調整減少。

當期應納企業所得稅的計算公式為:

應納所得稅=應納稅所得額×所得稅率。

所得稅條目

應計所得稅

借:所得稅費用。

遞延所得稅資產

貸方:應交稅費-應交所得稅。

遞延所得稅負債

繳納所得稅:

借款:應交稅費-應交所得稅。

貸款:銀行存款。

遞延所得稅資產:指未來可用于抵稅的資產。遞延所得稅是時間差異對所得稅的影響，遞延所得稅只會在稅務影響會計法下產生。按可抵扣暫時性差異和適用稅率計算，影響(減少)未來期間應納所得稅額。

遞延所得稅負債:主要指1。企業按照所得稅標準確認的應納稅暫時性差異產生的所得稅負債；二、本科目應按應納稅暫時性差異進行明細核算；三、遞延所得稅負債的主要會計處理。