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企業(yè)的個人所得稅比例是多少？應該如何計算？
發(fā)布時間 : 2021-10-05 22:21:33
在我們的生活中，個人稅的繳納與我們的個人利益息息相關。部分員工與企業(yè)簽訂的勞動合同為稅后工資，個稅由企業(yè)承擔。在這種情況下，應繳納的個人所得稅如何計算？由于支付的工資是免稅的，直接用不含稅的工資計算顯然是有問題的。正確的方法是將納稅人的不含稅工資折算成應納稅所得額，再計算應納的個人所得稅。
希望各位朋友能夠了解和掌握相關的稅收法律法規(guī)和計算方法，因為這關系到我們自己的切身利益，比如特別附加的扣稅項目等。讓我們一起學習，一起學習~
扣繳申報的計算公式。
《中華人民共和國國家稅務總局公告2018年第61號》第六條規(guī)定，扣繳義務人向居民個人支付工資、薪金所得時，應當按照累計扣繳法計算扣繳稅款，并按月申請扣繳申報。具體計算公式如下:
當期應納的預扣稅=(累計預扣應納稅所得額×預扣率-速算扣除)-累計扣稅-累計預扣稅款。
累計預扣預繳應納稅所得額=累計收入-累計免稅收入-累計費用扣除-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除。
1.企業(yè)稅負比例的相關計算依據是國稅發(fā)〔1994〕089號《關于征收個人所得稅若干問題的規(guī)定》的通知:
論單位或個人對納稅人的征稅方法:單位或者個人為納稅人繳納個人所得稅時，應當將納稅人取得的不含稅收入轉為應納稅所得額，計算征收個人所得稅；
公式推導如下:
累計預提應納稅所得額=(累計工資薪金所得不含個人所得稅-累計免稅收入-累計費用扣除-累計專項扣除-累計附加扣除-累計依法確定的其他扣除-速算扣除)÷(1-稅率)當期預提稅額=(累計應納稅所得額×適用稅率-速算扣除)-累計減免稅-累計預提稅額。
2.如果企業(yè)只承擔一部分稅怎么算？
根據《關于用人單位為職工繳納個人所得稅問題的通知》，國稅發(fā)〔1996〕199號規(guī)定:
(一)用人單位為職工繳納固定稅額的，應當將職工取得的工資、薪金轉化為應納稅所得額，然后計算征收個人所得稅。
工資收入轉換為應付收入的公式為:
應納稅所得額=職工工資收入+用人單位代職工承擔的稅金-費用扣除標準。
3.如果企業(yè)承擔了60%的應納稅額，應該如何計稅？
根據國稅發(fā)(1996)199號文:
(二)用人單位對其職工承擔一定比例的工資應納稅額或者一定比例的實際應納稅額的，將該用人單位承擔的不含稅的收入額轉為應納稅所得額，計算應納稅額。
應納稅所得額=(不含稅用人單位收入-費用扣除標準-速算扣除額×負擔率)÷(1-稅率×負擔率)應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除額。
如果稅款由企業(yè)承擔，該如何辦理入賬？
如果員工的個人所得稅由公司代扣代繳，這部分個人所得稅將在支付工資時從員工工資中扣除。
應計工資:
借:管理費用。
貸款:應付員工工資。
應付稅款-預扣個人所得稅。
支付工資:
借:應付員工工資。
貸款:銀行存款。
代扣代繳個人所得稅:
借:應付稅款-預扣和支付個人所得稅。
貸款:銀行存款。
如果不需要員工承擔，可以在幾個月內抵扣應納稅款——代扣代繳個人所得稅。
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