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企業所得稅應該如何結算繳納？
發布時間 : 2021-10-05 22:21:13
企業所得稅的匯算清繳也是會計人員需要了解清楚的一個知識點。如果不知道這部分知識點，可以和丁丁伯德一起學習。
首先，我們應該清楚地知道結算和付款的時間。
以一個納稅年度結束后5個月內(次年1月1日至5月31日)為例，2016年企業所得稅匯算清繳時間為2017年1月1日至5月31日。
匯算清繳后的所得稅往往與會計報表中的所得稅金額不一致，需要在不同的情況下進行不同的處理。
1.企業所得稅匯算清繳涉及的納稅調整事項無需在會計核算中反映。會計和稅法的差異，比如招待費，只需要在年底的納稅申報表上進行調整，不需要會計調整。
2.納稅調整和補稅導致的凈利潤變動需要在會計報表中反映。
結算和支付的對象是什么？
1、對企業實施審計催收。
2、實行核定應稅所得率的企業，企業不論盈虧，是否在減免期內，都應按規定進行結算，實行核定定額征收企業所得稅的企業，不予辦理結算。
企業所得稅可以稅前扣除嗎？
允許從企業所得稅中扣除的具體項目，應當按照規定的范圍和標準在稅前扣除。
1.借款利息支出，在生產經營期間，按實際發生額扣除，向非金融機構借款利息支出中不高于金融機構同類同期貸款利率的部分扣除。納稅人向關聯方借款金額超過注冊資本50%的，超出部分的利息支出不得稅前扣除。
2.工資和薪金支出。
3.工會經費的2%，職工福利費的14%，職工教育經費的2.5%。
4.納稅人用于公益、救濟的捐贈，在年度會計利潤總額12%以內的，準予在計算應納稅所得額時扣除。
5.商務招待。
以上是關于社保結算繳費的操作流程和對象，希望對大家有所幫助。如果你想了解更多的會計知識，請關注丁丁鳥！
如何處理匯算清繳后多繳的所得稅？如何做會計分錄？
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