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增值稅結轉的賬款如何處理？
發布時間 : 2021-10-12 13:48:02
月末，會計人員處理賬務時，通常會涉及到增值稅結轉的問題。結轉增值稅時，可以設置應付稅款的科目核算。相應的會計處理是什么？
增值稅結轉如何核算？
借:應交稅費-應交增值稅(未交增值稅轉出)。
貸方:應交稅費-應交增值稅(進項稅)。
借:應付稅款-未付增值稅。
貸方:應交稅費-應交增值稅(未交增值稅轉出)。
處理銷項稅額時，做相反的分錄。
進項稅包括什么？
進項稅一般包括從賣方取得的增值稅專用發票上注明的增值稅；從海關取得的完稅證明上注明的增值稅；購買農產品取得農產品銷售發票或者購貨發票的，按照農產品銷售發票或者購貨發票上注明的農產品收購價格和9%的扣除率計算進項稅額。
不是所有的進項稅都可以抵扣。如普通納稅人實行簡易征收，小規模納稅人無法抵扣其增值稅進項稅額，企業購進貨物用于非應稅項目、免稅項目、集體福利或個人消費，企業購進貨物發生非正常損失，企業生產加工的貨物如同在產品、產成品發生非正常損失，進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
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