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對于會計師來說，他們經常處理與企業所得稅有關的實際問題。比如，企業所得稅年度匯算清繳時如何進行會計處理？如何做會計分錄？下面的文章會給大家詳細介紹。

企業所得稅年度匯算清繳怎么做賬？

1.補充計提時，會計處理如下:

借:上年損益調整。

貸款:應交稅費-企業所得稅。

2.結轉時，會計分錄如下:

借款:未分配利潤。

貸方:上年損益調整。

3.繳納企業所得稅時，會計處理如下:

借款:應交稅費-企業所得稅。

貸款:銀行存款。

去年企業所得稅損失的會計處理。

年末所得稅如何計提和結轉？如何做會計分錄？

1.年末會計分錄如下:

借:所得稅費用。

貸方:應交稅費-應交所得稅。

2.年末結轉時:

借:今年盈利。

貸方:所得稅費用。

3.次年1月上繳時:

借款:應交稅費-應交所得稅。

貸款:銀行存款。

什么是企業所得稅？

1.企業所得稅是指對中國境內的企業和其他收益性組織的生產、經營和其他所得征收的所得稅。

2.企業所得稅的征稅對象:企業生產、企業所得稅的經營所得和其他所得。

3.企業所得稅的其他所得，是指利息、股息、各種資產轉讓所得和租金。

4.企業所得稅稅率為25%的比例稅率，非居民企業為20%。