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會計:日常發票涉稅風險提醒。
發布時間 : 2021-09-29 11:48:48
發票環節是廣州記賬會計師日常工作中最常見的聯系方式。簿記會計師應該而且必須特別注意涉稅風險點。在此，我想提醒記賬公司日常發票的涉稅風險。
1。扣除小規模納稅人。
日常經營活動收取增值稅普通發票可以，對方開具增值稅專用發票也可以。
目前，小規模納稅人有8個行業可以自行開具增值稅專用發票(住宿、法務咨詢、建筑、工業、信息傳輸、軟件和信息技術服務、租賃和商務服務、科研和技術服務、住宅服務、修理和其他服務)。
2。填寫納稅人識別號。
無論是小規模納稅人還是普通納稅人，在開具增值稅普通發票時，可以選擇不填寫地址和電話，但納稅人識別號必須完整填寫。納稅人未填寫納稅人識別號的，此類增值稅普通發票不合格。
3。發票稅率
稅率下調后，普通納稅人開具增值稅專用發票時，應嚴格按照納稅義務發生的時間正確選擇發票稅率。
增值稅納稅義務發生在4月1日前的，按原稅率開具增值稅專用發票；如果增值稅納稅義務發生在4月1日以后，應按照新的稅率開具增值稅專用發票。
如果企業存在大量按原稅率開具的增值稅專用發票，稅務機關將嚴格調查是否存在虛開增值稅專用發票的情況。
4。發票蓋章
增值稅發票必須加蓋發票專用章，不得加蓋公章、財務章等其他印章。發票備注欄也要按規定填寫完整。
雖然都是小問題，但在現實生活中，忽視這些瑣事，只關注發票金額，不管發票內容如何，隨意入賬，或者不管發票是否適用，都要扣除進項稅，造成的稅務風險并不少見。提醒大家不要因為一張小發票給自己帶來不必要的麻煩。
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