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填寫在廣州代理記賬的小規模納稅人納稅申報表。
發布時間 : 2021-09-29 11:48:44
代理記賬服務中的一項常規業務是企業納稅申報。小規模納稅人如何申報？什么時候申報？需要填寫哪些報表？如何填寫？如何計算稅額？報告中有沒有可供參考的模板？別擔心，七問七答，丁丁伯德會教你如何辦理納稅申報。
問題1:小規模納稅人何時申報
首先要知道小規模納稅人的報告期原則上是按季度報告。申請時間為下季度初1日至15日，如遇節假日，最后一天順延。報告期內連續有3個法定節假日的，報告期順延。
Q2:我應該填寫哪些報告？
小規模增值稅納稅申報表的組成；
(1)增值稅納稅申報表(適用于小規模納稅人)(所需資料)
(2)增值稅納稅申報表附頁資料(適用于小規模納稅人)(附條件提交，需由有應稅行為和抵扣的納稅人填寫)
(3)增值稅減免稅申報明細表(附條件提交，只對小微納稅人免征增值稅)。
Q3:主報告中報告的數字是包含還是不包含？
無論是適用于增值稅小規模納稅人的申報表，還是適用于增值稅一般納稅人的申報表，主表填報的數字均為免稅價格(不含預付申報表和個人申報表附表)。
1)增值稅專用發票和增值稅普通發票上的“金額欄”一般為不含稅價格，可直接填寫【/br/】2)如果是一般機發票、定額發票或未開票收入，則為含稅價格，需要換算為不含稅價格。
不含稅價格=含稅價格/(1+適用稅率)。
稅額計算:應納稅額=不含增值稅銷售額×適用征收率。
【/S2/】Q4:小規模納稅人有沒有優惠免稅政策？
《中華人民共和國國家稅務總局關于小規模納稅人免征增值稅政策征收管理有關問題的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2019年第4號)明確了相關規定:
1.小規模納稅人發生增值稅應稅銷售，月銷售總額不超過10萬元(一個季度為一個納稅期的，季度銷售總額不超過30萬元，下同)的，免征增值稅。
小規模納稅人發生增值稅應稅銷售，月銷售總額超過10萬元，但扣除當期銷售的不動產后，銷售的貨物、服務和無形資產免征增值稅。
二.適用增值稅差別化稅收政策的小規模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受本公告規定的增值稅免稅政策。
增值稅納稅申報表中“免稅銷售”相關欄目(適用于小規模納稅人)，填寫差額后的銷售額。
但需要注意的是，這一規定并不涵蓋增值稅專用發票的開具，增值稅專用發票需要申報納稅。從本質上講，自行開具專用發票仍屬于稅務機關代開發票的性質。
【/S2/】Q5:主要納稅申報報告的主要內容有哪些？
報告主體結構分為兩部分:計稅依據和計稅依據。橫向分為“本期數”和“累計本年”兩部分，各部分按照“商品和服務”和“服務、不動產和無形資產”分別列示。
Q6:納稅申報單的填寫方式是什么？
1.填寫計稅依據
。有五種不同的情況(如上圖)，填寫相應的欄目進行統計。
2.應納稅額的計算【/br/】前三類收入將結轉至第15行，形成應納稅額；第四類，因為是免稅的，不會形成應納稅額，而是相應結轉到17-19行；第五類出口銷售額不得結轉至計稅部分。
3.考慮減稅額【/br/】對于既有應納稅額又有減稅額的納稅人，減稅額分16行進行，最后計算20行“應納稅額合計”。
4.考慮預繳稅款【/br/】對于已經分期繳納稅款(如代開專用發票)的納稅人，在本欄扣除預繳的增值稅稅款。
Q7:能舉幾個填寫申報表的例子嗎？
小規模納稅人申報表填寫示例1:
如果A公司為小規模納稅人(按季度申報)，2020年1、2月銷售商品10萬元，自行開具增值稅專用發票，無發票提供建筑服務15萬元，均為含稅銷售。2020年3月無收入。2020年一季度納稅人應繳納的增值稅是多少？請填寫增值稅申報表。
分析:本季度適用征收率為3%，不含稅銷售商品價格為10萬÷ (1+3%) = 97，087.37，應納稅額為97，087.37 × 3% = 2，912.62元，建筑勞務應納稅額為15萬÷ (1+3%) =。
小規模納稅人申報表填寫示例2:
如A公司為小規模納稅人(按季度申報)，2020年1、2月銷售商品10萬元，自行開具增值稅專用發票，3月提供建筑服務25萬元開具增值稅普通發票，均為含稅銷售。2020年一季度納稅人應繳納的增值稅是多少？請填寫增值稅申報表。
分析:本季度適用稅率為3%，不含稅銷售商品價格為10萬÷(1+3%)= 97087.37元，應納稅額為97087.37×3% = 2912.62元。同樣，建筑服務的應納稅額為25萬÷ (1+1%) = 2。
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