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1。總部和分支機(jī)構(gòu)設(shè)在北京的居民企業(yè)是否需要征收、計(jì)算和繳納企業(yè)所得稅？

答:根據(jù)《轉(zhuǎn)發(fā)其他文件的通知》(京中用經(jīng)[2013]2607號(hào))第二條規(guī)定，居民企業(yè)的總機(jī)構(gòu)及其不具有法人資格的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)全部設(shè)在北京的，不執(zhí)行本管理辦法，由總機(jī)構(gòu)征收、計(jì)算和繳納企業(yè)所得稅。

2。深圳注冊(cè)公司可以使用哪些地址進(jìn)行企業(yè)所得稅稅前扣除，已掛賬壞賬損失的應(yīng)收賬款經(jīng)確認(rèn)無(wú)法收回應(yīng)滿足哪些條件？

答:第一，根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布:公告》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第25號(hào))第四條日照市、石碣鎮(zhèn)規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)在實(shí)際發(fā)生損失并已進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的年度申報(bào)中扣除；法定資產(chǎn)損失應(yīng)在企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供證據(jù)證明該資產(chǎn)已符合法定資產(chǎn)損失確認(rèn)條件并已在會(huì)計(jì)上作為損失處理的年度申報(bào)中扣除(上述條款提交的相關(guān)資料按2018年第15號(hào)公告廢止)。

第二十二條規(guī)定，企業(yè)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的壞賬損失，應(yīng)當(dāng)根據(jù)下列相關(guān)證據(jù)材料確認(rèn):

(一)合同、協(xié)議或者相關(guān)事項(xiàng)說(shuō)明；

(二)債務(wù)人破產(chǎn)清算的，由人民法院宣布破產(chǎn)清算；

(三)訴訟案件，應(yīng)當(dāng)出具人民法院的判決、裁定或者仲裁機(jī)構(gòu)的仲裁函，或者法院最終(中間)執(zhí)行的法律文書；

(四)債務(wù)人停止經(jīng)營(yíng)的，由工商部門注銷或者吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照；

(五)債務(wù)人死亡或者失蹤的，公安機(jī)關(guān)和其他有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)證明債務(wù)人死亡或者失蹤；

(六)債務(wù)重組的，應(yīng)當(dāng)有債務(wù)重組協(xié)議和債務(wù)人重組收入納稅情況說(shuō)明；

(7)自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭(zhēng)等不可抗力無(wú)法恢復(fù)時(shí)，應(yīng)提供債務(wù)人的災(zāi)情及放棄債權(quán)的聲明。

第二十三條規(guī)定，企業(yè)逾期三年以上的應(yīng)收賬款，在會(huì)計(jì)上已經(jīng)作為損失處理的，可以視為壞賬損失，但應(yīng)當(dāng)說(shuō)明情況，出具專項(xiàng)報(bào)告。

第二十四條規(guī)定，企業(yè)逾期一年以上，單項(xiàng)金額不超過五萬(wàn)元或者不超過企業(yè)年收入總額十分之一的應(yīng)收款項(xiàng)，在會(huì)計(jì)上已經(jīng)作為損失處理的，可以作為壞賬損失處理，但應(yīng)當(dāng)說(shuō)明情況并出具專項(xiàng)報(bào)告。

二.根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失數(shù)據(jù)留存?zhèn)洳橛嘘P(guān)事項(xiàng)的公告》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第15號(hào))，首先，企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除資產(chǎn)損失時(shí)，只需填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表“資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)”，無(wú)需提交資產(chǎn)損失相關(guān)數(shù)據(jù)。相關(guān)資料由企業(yè)留存?zhèn)洳椤?/p>

3。小型微利企業(yè)有哪些企業(yè)所得稅優(yōu)惠？

答:根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財(cái)稅〔2019〕13號(hào))第二條規(guī)定，2019年1月1日至2021年12月31日，小型微利企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額不超過100萬(wàn)元的部分，減按25%的稅率計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；年應(yīng)納稅所得額超過100萬(wàn)元但不超過300萬(wàn)元的，減按應(yīng)納稅所得額的50%計(jì)算，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

上述小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家不限制、不禁止的行業(yè)，同時(shí)滿足年應(yīng)納稅所得額不超過300萬(wàn)元、從業(yè)人員不超過300人、總資產(chǎn)不超過5000萬(wàn)元三個(gè)條件的企業(yè)。

職工人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣工人數(shù)。職工人數(shù)和總資產(chǎn)指標(biāo)應(yīng)根據(jù)全年季度平均值確定。具體計(jì)算公式如下:

季度平均值=(季度初值+季度末值)&除；2

年平均值=每個(gè)季度的年平均值之和& divide四

年中開始或終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，以實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。

4。技術(shù)轉(zhuǎn)讓享受企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠的條件是什么？

答:根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅有關(guān)問題的通知》(國(guó)稅函〔2009〕212號(hào))規(guī)定:

1.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第二十七條第(四)項(xiàng)規(guī)定，享受企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠的技術(shù)轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)符合下列條件:

(一)享受優(yōu)惠的技術(shù)轉(zhuǎn)讓主體是《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的居民企業(yè)；

(二)技術(shù)轉(zhuǎn)讓屬于中華人民共和國(guó)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的范圍；

(3)國(guó)內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)移已獲得省級(jí)以上科技部門認(rèn)可；

(四)境外技術(shù)轉(zhuǎn)讓已經(jīng)省級(jí)以上商務(wù)部門批準(zhǔn)；

(五)國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他條件。

5。不征稅收入用于支出的費(fèi)用能否在企業(yè)所得稅前扣除？

答:第一，根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》(中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第512號(hào))第二十八條:& hellip& hellip企業(yè)的不征稅收入用于支出或者財(cái)產(chǎn)，相應(yīng)的折舊和攤銷扣除不得扣除或者計(jì)算。& hellip& hellip

其次，根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局財(cái)政部關(guān)于財(cái)政資金、行政事業(yè)性收費(fèi)和政府性基金企業(yè)所得稅政策有關(guān)問題的通知》(財(cái)稅〔2008〕151號(hào))規(guī)定:3 .企業(yè)非應(yīng)稅收入發(fā)生的支出費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除；企業(yè)用于支出的不征稅收入形成的資產(chǎn)，其計(jì)算的折舊和攤銷，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。

第三，根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局財(cái)政部關(guān)于辦理特殊用途財(cái)政資金企業(yè)所得稅問題的通知》(財(cái)稅〔2011〕70號(hào))規(guī)定:1 .企業(yè)從縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門和其他部門取得的應(yīng)當(dāng)計(jì)入收入總額的財(cái)政資金，可以視為不征稅收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中扣除:

(一)企業(yè)能夠提供明確資金專項(xiàng)用途的資金撥付文件；

(二)財(cái)政部門或者其他撥付資金的政府部門對(duì)資金有專門的資金管理辦法或者具體管理要求；

(三)企業(yè)應(yīng)當(dāng)將資金和使用資金發(fā)生的支出分開核算。

2.根據(jù)《實(shí)施條例》第二十八條的規(guī)定，上述不征稅收入用于支出的費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除；計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除支出形成的資產(chǎn)的計(jì)算折舊和攤銷。

6。商品銷售涉及銷售折扣的，企業(yè)所得稅銷售收入金額如何確認(rèn)？

答:根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)若干問題的通知》(國(guó)稅函〔2008〕875號(hào))，規(guī)定:1 .除企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例另有規(guī)定外，企業(yè)銷售收入的確認(rèn)必須遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和實(shí)質(zhì)重于形式的原則。

(5)& hellip；& hellip企業(yè)因所售商品質(zhì)量不合格而在售價(jià)上給予的優(yōu)惠為銷售折扣；企業(yè)因銷售的商品質(zhì)量、品種等原因造成退貨的，屬于銷售退貨。銷售收入已確認(rèn)的企業(yè)銷售的商品，如發(fā)生銷售折扣或銷售退貨，當(dāng)期銷售收入應(yīng)在當(dāng)期沖減。