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企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。一般采用按期預(yù)付、年終結(jié)算的方式。在計(jì)提和繳納企業(yè)所得稅時(shí)應(yīng)該如何做賬？

繳納企業(yè)所得稅時(shí)如何做賬？

1.企業(yè)所得稅的計(jì)提:

借:所得稅費(fèi)用。

貸款:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅。

2.企業(yè)所得稅的繳納:

借款:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅。

貸款:銀行存款。

“所得稅費(fèi)用”，核算企業(yè)承擔(dān)的所得稅，是損益類科目；一般這不等于當(dāng)期所得稅，因?yàn)榭赡艽嬖凇皶簳r(shí)性差異”。如果只有永久差額，則等于當(dāng)期應(yīng)納所得稅。

企業(yè)所得稅的計(jì)算公式。

當(dāng)期應(yīng)納企業(yè)所得稅的計(jì)算公式為:應(yīng)納所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅率。

應(yīng)納稅所得額=稅前會(huì)計(jì)利潤+納稅調(diào)整增加-納稅調(diào)整減少。

應(yīng)納所得稅是指當(dāng)期應(yīng)納的所得稅，是企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定計(jì)算確定的當(dāng)期發(fā)生的交易和事項(xiàng)應(yīng)繳納給稅務(wù)機(jī)關(guān)的所得稅金額。

誰是企業(yè)所得稅的納稅人？

企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、關(guān)聯(lián)企業(yè)、私營企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位和其他從事經(jīng)營活動(dòng)的組織，以及在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)或者場所從事生產(chǎn)經(jīng)營或者在中國境內(nèi)有所得而未設(shè)立機(jī)構(gòu)或者場所的外國公司、企業(yè)和其他組織。