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遞延所得稅費(fèi)用是企業(yè)為取得稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)而應(yīng)繳納的所得稅。具體的治療方法是什么？

遞延所得稅費(fèi)用如何處理？

遞延所得稅費(fèi)用來(lái)自可抵扣暫時(shí)性差異。當(dāng)發(fā)生可抵扣暫時(shí)性差異時(shí)，借記貸記遞延所得稅資產(chǎn)；當(dāng)可抵扣暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回時(shí)，借記計(jì)入遞延所得稅費(fèi)用，貸記沖減所得稅資產(chǎn)。

遞延收益資產(chǎn)和遞延所得稅費(fèi)用的關(guān)系是轉(zhuǎn)化和被轉(zhuǎn)化。當(dāng)應(yīng)納稅所得額不確認(rèn)為費(fèi)用時(shí)，確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)，遞延所得稅資產(chǎn)最終將轉(zhuǎn)化為遞延所得稅費(fèi)用，但遞延所得稅費(fèi)用不僅可以從遞延所得稅資產(chǎn)中轉(zhuǎn)化，也可以從遞延所得稅負(fù)債中轉(zhuǎn)化。

遞延所得稅怎么算？

遞延所得稅資產(chǎn)=(資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)-資產(chǎn)賬面價(jià)值)×企業(yè)所得稅稅率或(負(fù)債賬面價(jià)值-資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ))×企業(yè)所得稅稅率。遞延所得稅資產(chǎn)是指將來(lái)可以用來(lái)抵扣稅款的資產(chǎn)。遞延所得稅是時(shí)間差異對(duì)所得稅的影響，遞延所得稅只會(huì)在稅務(wù)影響會(huì)計(jì)方法下產(chǎn)生。

遞延所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理。

當(dāng)出現(xiàn)可抵扣暫時(shí)性差異時(shí):

借方:遞延所得稅資產(chǎn)。

貸方:所得稅費(fèi)用。

如果是應(yīng)稅暫時(shí)性差異:

借:所得稅費(fèi)用。

貸方:遞延所得稅負(fù)債。