久草免费福利视频_久久熟妇人妻午夜寂寞影院_亚洲色WWW成人永久网址_久久无码高潮喷水_丁香综合激情

企業(yè)所得稅的發(fā)生遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制，無論是否繳納，都視為當(dāng)期的收入和費用。納稅義務(wù)的發(fā)生時間一般與發(fā)票開具時間和收付時間不同步。那么如何確定企業(yè)所得稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間呢？

企業(yè)所得稅按月(或按季)預(yù)繳，按年結(jié)算。實際上，企業(yè)所得稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間是指應(yīng)納稅所得額。

1.銷售商品業(yè)務(wù)納稅義務(wù)發(fā)生的時間。

1.貨物買賣采用托收承付的，在托收手續(xù)辦理完畢時確認(rèn)收入；

2.貨物提前銷售的，在發(fā)出貨物時確認(rèn)收入；

3.如需銷售的貨物需要安裝和檢驗，應(yīng)在買方接受貨物并完成安裝和檢驗時確認(rèn)收入。但如果安裝程序相對簡單，則在發(fā)出貨物時確認(rèn)收入；

4.如果銷售的貨物是通過支付手續(xù)費進(jìn)行寄售的，收入將在收到寄售清單時確認(rèn)。

二、納稅義務(wù)人提供服務(wù)的時間。

提供勞務(wù)收入，是指從事建筑安裝、修繕置換、交通運(yùn)輸、倉儲租賃、金融保險、郵電通信、咨詢經(jīng)紀(jì)、文化體育、科學(xué)研究、技術(shù)服務(wù)、教育培訓(xùn)、餐飲住宿、中介機(jī)構(gòu)、醫(yī)療保健、社區(qū)服務(wù)、旅游娛樂、加工等勞務(wù)活動的企業(yè)取得的收入。

1.如果是安裝費，按照安裝完成進(jìn)度確認(rèn)收入。如果安裝工作附屬于貨物銷售，則在實現(xiàn)貨物銷售時確認(rèn)收入。

2.如果是宣傳媒體的收費，當(dāng)廣告或商業(yè)行為出現(xiàn)在公眾面前時，應(yīng)確認(rèn)收入；對于廣告制作費，根據(jù)廣告制作完成進(jìn)度確認(rèn)收入。

3.為特定客戶開發(fā)軟件的費用，根據(jù)開發(fā)完成進(jìn)度確認(rèn)收入。

4.如果是服務(wù)費，則在提供服務(wù)期間分階段確認(rèn)收入(包括商品銷售價格內(nèi)可區(qū)分的服務(wù)費)。

5.如果是宴請等特殊活動的費用，則在相關(guān)活動發(fā)生時確認(rèn)收入。如收費涉及多項活動，應(yīng)將預(yù)收金額合理分配至每項活動，并單獨確認(rèn)收入。

6.如果是會員費，在只允許獲得會員資格的前提下申請會員資格或會員資格，其他所有服務(wù)或商品將單獨收取，收入在獲得會員費時確認(rèn)。會員在申請會員資格或者加入會員后，在會員期內(nèi)能夠以低于非會員的價格獲得各種服務(wù)或者商品或者銷售商品或者提供服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在整個受益期內(nèi)分期確認(rèn)會員費收入。

7.如果是提供設(shè)備等有形資產(chǎn)的特許經(jīng)營費，則在資產(chǎn)交付或資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移時確認(rèn)收入；如果是提供初始和后續(xù)服務(wù)的特許費，則在提供服務(wù)時確認(rèn)收入。

8.對長期向客戶提供重復(fù)服務(wù)收取的服務(wù)費，在相關(guān)服務(wù)活動發(fā)生時確認(rèn)收入。

三、其他類型所得稅義務(wù)發(fā)生時間。

1.如果是利息收入，按照合同約定債務(wù)人支付利息的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)。

2.如果是租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)支付租金的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)。

3.如果是特許權(quán)使用費收入，按照合同約定的特許人支付特許權(quán)使用費的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)。

4.如果是捐贈收入，按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)。

5.如果是企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)的收入，應(yīng)在轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效、股權(quán)變更手續(xù)辦理完畢時確認(rèn)收入的實現(xiàn)。

6.企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資的，應(yīng)當(dāng)在投資協(xié)議生效并辦理股權(quán)登記手續(xù)時確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入的實現(xiàn)。

更多建議:

1、企業(yè)所得稅申報中的注意事項。

2.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額中涉及的收入和支出。