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財會人員須知的企業(yè)所得稅限額扣除項目匯總
發(fā)布時間 : 2022-01-22 07:49:59
企業(yè)所得稅匯算清繳即將結束。不知道定額扣除項目的小伙伴們，趕緊看看吧。邊肖已經為你安排好了。往下看& darr
職工福利費企業(yè)發(fā)生的不超過工資薪金總額14%的職工福利費，準予扣除。
職工教育經費1)經認定的技術先進型服務企業(yè)和高新技術企業(yè)發(fā)生的不超過工資薪金總額8%的職工教育費用，準予扣除；超出部分允許結轉并在下一納稅年度扣除。
2)2018年1月1日起，一般企業(yè)職工教育費稅前扣除限額由2.5%提高至8%；超出部分允許結轉并在下一納稅年度扣除。
社會保險費1)基本保險:企業(yè)按照國務院或者省人民政府有關主管部門規(guī)定的范圍和標準為職工繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等基本社會保險費，準予扣除。
2)補充醫(yī)療和補充養(yǎng)老:根據國家有關政策規(guī)定，企業(yè)為所有在企業(yè)工作或就業(yè)的職工繳納的補充養(yǎng)老保險和補充醫(yī)療保險，不超過職工工資總額的5%的，在計算應納稅所得額時分別扣除；超出部分不得扣除。
商業(yè)保險1)除企業(yè)按照國家有關深圳金融公司注冊流程安全的規(guī)定為特殊工種從業(yè)人員繳納的保險費以及國務院財政稅務主管部門規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險費外，企業(yè)為投資者或者從業(yè)人員繳納的商業(yè)保險費不得扣除。
2)企業(yè)參加財產保險，按照規(guī)定繳納的保險費允許扣除。
住房公積金
企業(yè)按照國務院有關主管部門或者省人民政府規(guī)定的范圍和標準為職工繳納的住房公積金，準予扣除。
工會經費企業(yè)撥付的工會經費數(shù)額不超過工資薪金總額的2%的，準予扣除。
業(yè)務招待費1)企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的業(yè)務招待費，按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5 & permil。
2)企業(yè)在籌建期間發(fā)生的與籌建活動有關的業(yè)務招待費，可按實際發(fā)生額的60%計入企業(yè)籌建費用，并按有關規(guī)定稅前扣除。
廣告費和業(yè)務宣傳費1)除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告宣傳、業(yè)務推廣費用，扣除部分不超過當年銷售(營業(yè))收入的15%；超出部分允許結轉并在下一納稅年度扣除。
2)化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造、飲料制造(不含白酒制造)企業(yè)在廣告宣傳、業(yè)務推廣等方面發(fā)生的費用，允許扣除不超過當年銷售(營業(yè))收入30%的部分；超出部分允許結轉至武穴市、管城區(qū)在未來納稅年度抵扣。
公益性捐贈企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，低于年度利潤總額12%的，準予在計算應納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，結轉后三年內計算應納稅所得額時允許扣除。
向金融企業(yè)借款利息允許扣除非金融企業(yè)對金融企業(yè)貸款的利息支出、金融企業(yè)各項存款和同業(yè)拆借的利息支出、經批準企業(yè)發(fā)行債券的利息支出。
向非金融企業(yè)借款利息非金融企業(yè)對非金融企業(yè)貸款的利息支出，不超過按金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的金額，允許扣除。
傭金和手續(xù)費支出企業(yè)發(fā)生的與生產經營有關的費用和傭金，不超過下列規(guī)定的計算限額的，允許扣除；超出部分不得扣除。
1)保險公司:財產保險公司按當年全部保費收入扣除退保金等后余額的15%計算限額。壽險企業(yè)按當年總保費收入扣除退保金后余額的10%計算限額。
2)其他企業(yè):限額按與具有合法經營資格的中介服務機構或個人簽訂的服務協(xié)議或合同中確認的收入金額的5%計算(不含交易雙方及其員工、代理、代表等)。).
匯兌損失企業(yè)在貨幣交易中發(fā)生的匯兌損失，以及除人民幣以外的貨幣性資產和負債在納稅年度終了時按照期末人民幣即期中心匯率折算為人民幣時，允許扣除，但已經計入相關資產成本和與向所有者分配利潤有關的部分除外。
黨組織工作經費黨組織工作費用計入管理費用，其實際支出不超過職工年工資薪金總額的1%，可按實際發(fā)生的企業(yè)所得稅扣除。
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