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一般來說，民族并購過程中，企業(yè)涉及的稅種包括:企業(yè)所得稅、個人所得稅、增值稅、營業(yè)稅、契稅等諸多項目，其中最重要的就是所得稅，因此企業(yè)需要做好稅務籌劃，這樣可以有效降低并購的稅負成本。

M&A交易中個人所得稅籌劃的要點包括以下幾點:

1.爭取特殊稅收待遇，延期納稅。根據相關規(guī)定，如果將實際特殊稅務處理中股權收購與資產收益的比例由不低于75%調整為不低于50%。需要滿足的條件包括:具有合理的商業(yè)目的，不以減稅、免稅、緩繳稅款為目的，被收購、合并或者分立部分的資產或者股份比例符合本通知規(guī)定的比例。(50%)，企業(yè)重組后連續(xù)12個月內不改變重組資產原有的實質性經營活動等。

2.資產收購與股權收購的選擇。股權交易的優(yōu)勢在于目標公司稅收優(yōu)惠的延續(xù)，沒有流轉稅負擔，目標公司歷史虧損帶來的所得稅減免，稅務程序簡單，劣勢在于潛在的稅務風險會被收購方繼承。資產交易的優(yōu)勢在于稅務風險一般不會被收購方繼承，而劣勢在于資產交易可能會產生非常復雜的交易稅，收購方無法享受目標公司歷史虧損帶來的所得稅減免，目標公司的稅收優(yōu)惠無法延長，程序較為復雜，包括評估價值向每項資產的分配、開票等。

3.利用資產、債權、債務“打包轉讓”。根據相關規(guī)定，在資產重組過程中，納稅人通過合并、分立、出售、置換等方式將全部或部分實物資產及其相關債權、債務、勞動力轉讓給其他單位和個人，不屬于增值稅征稅范圍，涉及的貨物轉讓不征收增值稅。

中小企業(yè)在做稅務籌劃的時候，如果能夠了解到籌劃中的要點，就能夠保證籌劃的順利進行，同時在規(guī)避籌劃風險的時候也會有所幫助。特別注意:在進行稅務籌劃時，不僅要注意合理合法的范圍，還要注意效率。