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填寫企業所得稅預繳申報表需要注意什么？
發布時間 : 2021-10-26 10:16:15
答:為落實對小型微利企業的普惠性所得稅減免政策，國家稅務總局修訂了《中華人民共和國企業所得稅月(季)預繳納稅申報表(A類，2018年版)》部分表格和填報說明，增加了職工人數、資產總額等數據項，將升級優化稅收征管體系，著力幫助企業精準享受優惠政策。填寫預付款申報表時，應注意以下兩個方面:
一是注重“應納稅所得額”和“所得稅減免稅”的申報。“應納稅所得額”是判斷企業是否符合小型微利企業條件的最重要指標，適用“減半再減半”“減半征稅”等不同政策。這一行必須正確填寫。“所得稅減免稅”是指享受普惠性所得稅減免稅政策企業的所得稅減免稅額度，體現了企業享受稅收優惠的直接效果。企業所得稅按核定的所得稅額征收。符合小型微利企業條件的，減免稅不通過填寫納稅申報表實現，直接減定額實現。但這些企業應根據稅務機關核定的情況，在納稅申報表中正確選擇填寫“小型微利企業”項目。
二是注意提前還款申報表新增“季度報告信息”部分相關項目的填報。“季度報告信息”整合了除應納稅所得額外的小型微利企業的條件指標，其數據報告質量直接關系到小型微利企業判斷結果的準確性。因此，所有企業都需要準確填寫這一部分。對于征收審計賬戶的企業和征收應稅所得率的企業，如果按季度預繳，則應在本季度預繳稅款時填寫“季度申報信息”的所有項目；如果是按月預繳，則“季度信息”的所有項目都應在申報本季度最后一個月的稅款時填寫。“按季度填報信息”中的“小規模微利企業”一項是對企業是否為小規模微利企業的判斷結果的演示。除企業所得稅實行核定征收方式應納所得稅的企業外，其他企業需要根據當期和以往納稅申報表中“職工人數”和“總資產”的申報條件，結合當期納稅人申報表中“應納稅所得額”和“國家限制或禁止的行業”的申報條件進行綜合判斷。
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