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新版企業所得稅預繳納稅申報表填寫相關事項介紹。
發布時間 : 2021-10-12 13:48:02
近日，國家稅務總局發布了最新版《中華人民共和國企業所得稅月(季)預繳納稅申報表(A類)》。為確保申請順利進行，以下丁鳥為您講解企業所得稅預繳納稅申報表填寫的相關注意事項，希望能有所幫助。
一是實施行政許可程序。
納稅人在填報《中華人民共和國企業所得稅月(季)預繳納稅申報表(A類)》(A200000，以下簡稱“主表”)時，在選擇預繳方式時，“按上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳”和“按稅務機關確定的其他方式預繳”兩種預繳方式屬于稅務行政許可事項，納稅人需要履行行政許可相關手續。
第二，主表的前三行可能沒有必然的邏輯關系。
第1行“營業收入”:填寫按照國家統一會計制度的規定計算的納稅人截至當期期末的累計營業收入。
第二行“營業成本”:填寫納稅人按照國家統一會計制度計算的截至納稅期末的本年度累計營業成本。
第3行“利潤總額”:填寫納稅人按照國家統一會計制度計算的截至納稅期末的本年度累計利潤總額。
注:1號線“營業收入”——2號線“營業成本”≠3號線“利潤總額”；第3行“利潤總額”=“利潤表中的利潤總額”。所以主表前三行可能沒有必然的邏輯關系，這是預付款申報表一直遵循的設計理念。
三.填寫附件信息。
(1)企業類型為“跨地區經營匯總納稅企業分支機構”的，不填寫“附信息”所有項目。
(2)“小型微利企業”“科技型中小企業”“高新技術企業”“科技股份遞延納稅事項”“期末職工人數”為必選項。
注:信息是稅源，信息是效率。納稅人在選擇預付方式、企業類型和所附信息后，在申報時會自動挑出需要填報的報表和行，為自動填報鋪平道路。
四、關于企業偷稅行為。
企業少繳預繳所得稅不是偷稅行為，不能按照《稅收征收管理法》第六十三條處理，但應補繳所得稅，加收滯納金。
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