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企業所得稅應納稅額中涉及的收入和支出。
發布時間 : 2021-10-09 14:23:57
應納稅額是指企業按照稅法規定計算后應向稅務機關繳納的所得稅額。企業所得稅應納稅額涉及的收入和支出如下。
企業所得稅應納稅額的增加。
(1)企業在經營過程中:
生產經營收入；利息收入；股息和財產轉讓收入；特許權使用費收入；租金收入
(2)其他收入:
包括固定資產盤盈收入、對債權人不能支付的應付款、罰款收入、教育費附加退款、材料和現金盈余收入、逾期沒收包裝押金收入及其他收入。
企業所得稅的扣稅。
正常運營費用，如一般運營成本、員工工資和員工差旅費。
企業所得稅應納稅額不得稅前扣除的項目。
(一)無形資產轉讓和開發過程中發生的支出。
(二)違法經營的處罰和罰沒財物的損失費用。
(3)各種稅費的滯納金、罰款、罰款費用。
(4)自然災害或事故的費用可以扣除，但損失賠償不能稅前扣除。
(五)超過國家規定允許扣除的公益、救災捐贈以及非公益、救災捐贈。
(6)各種贊助費用。(注:此類支出指各類非廣告贊助支出。)
(7)貸款擔保支出。(備注:納稅人為其他獨立納稅人提供的與自身應納稅所得額無關的貸款擔保，以及因被擔保方仍未償還貸款而由納稅人承擔的本息等。，不得由擔保企業稅前扣除。)
(8)資本支出。即納稅人購建固定資產和對外投資的支出。
(9)其他與日常經營收入無關的費用。
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