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遞延所得稅資產是資產資產嗎？
發布時間 : 2021-10-01 15:59:32
遞延所得稅資產:延期支付的稅款。遞延所得稅是時間差異對所得稅的影響，遞延所得稅只會在稅務影響會計法下產生。按可抵扣暫時性差異和適用稅率計算，影響(減少)未來期間應納所得稅額。
因此，遞延所得稅資產也是企業的資產。
一般來說，是指可抵扣暫時性差異產生的所得稅，即未來要繳納的稅款。
比如今年你計提了100萬元的減值準備。假設只允許你稅前扣除60萬元，剩余的40萬元可以在以后年度扣除，那么會產生40萬元的可抵扣暫時性差異，其對當年所得稅的影響計算為40 * 25% = 10萬元。
會計分錄:
借:遞延所得稅資產10萬元。
貸款:所得稅費用10萬元。
所得稅減少10萬元，當年凈利潤增加10萬元，結轉至未分配利潤10萬元，因此對應的資產方賬戶為遞延所得稅資產10萬元。
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