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資源稅最新納稅申報表填寫指南(20200901)。
發布時間 : 2021-09-29 11:50:27
資源稅法將于9月1日正式實施。為貫徹落實稅法，國家稅務總局近日發布關于資源稅征收管理若干問題的公告。公告顯示，自2020年9月1日起，相關納稅人在申報資源稅時應填寫最新的《資源稅納稅申報表》。那么，從這個月開始使用的這份申報表包括什么？怎么填？
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資源稅申報表
填寫表格的說明:
1.該表是資源稅納稅申報的主要形式，適用于繳納資源稅的納稅人。
2.“納稅人識別號(統一社會信用代碼)”:填寫稅務機關核發的納稅人識別號或相關部門核發的統一社會信用代碼。“納稅人名稱”:填寫營業執照、稅務登記證等文件中載明的納稅人名稱。“納稅期限”是指納稅人申報的資源稅應納稅額的期限，應填寫具體的年、月、日。
3.“本期是否適用增值稅小規模納稅人減免稅政策(減免稅性質代碼:06049901)”:自增值稅一般納稅人需要登記為小規模納稅人的納稅人，自成為小規模納稅人當月起適用減免稅優惠。增值稅小規模納稅人按規定登記為一般納稅人的，自一般納稅人生效之日起不再適用減征優惠；增值稅年度應稅銷售額超過小規模納稅人標準的，不經登記即登記為一般納稅人。經稅務機關通知后，逾期不辦理登記的，從逾期后次月起不再辦理減征優惠。如果納稅人在此期間對小規模納稅人適用增值稅減稅政策，勾選“是”；否則，勾選“否”。
4.“減稅比例(%)”:填寫地方省政府根據《財政部國家稅務總局關于實施小微企業普惠性減稅政策的通知》(財稅〔2019〕13號)確定的減稅比例，系統自動帶出。
5.第一欄“稅目”:填寫《資源稅稅目稅率表》所附《中華人民共和國資源稅法》規定的稅目。如果申報了多個稅目，可以增加行數。
6.第2欄“小標題”:填寫不同的納稅對象或同一稅目下的明細項目，如“原礦”、“選礦”。
7.第三欄“計量單位”:填寫資源稅計稅銷售額的計量單位，如“噸”、“立方米”。
8.第4欄“應稅銷售數量”:填寫附表“申報計算明細”第6欄已計算資源稅的應稅產品的銷售數量，包括實際銷售和自用。
9.第5欄“應稅銷售”:填寫附表“申報計算明細”第10欄已計算資源稅的應稅產品銷售情況，包括實際銷售情況和自用情況。
10.第六欄“適用稅率”:填寫《中華人民共和國資源稅法》所附資源稅稅目稅率表中規定的應稅產品具體適用稅率或省、自治區、直轄市公布的應稅產品具體適用稅率。從價稅的適用稅率是比例稅率；如果原油為6%，則應填入6%；定量征稅的適用稅率是固定稅率。如果某個稅目每立方米3元，則填寫3。
11.第7欄“本期應納稅額”:填寫本期按適用稅率計算繳納的應納稅額。以計稅為目的的應納稅額計算公式為7①= 4×6；從價計稅的應納稅額計算公式為7②=5×6。
12.第8欄“本期減免稅”:填寫附表計算的本期資源稅減免稅情況。如果不涉及減免稅，納稅人無需填寫附表中的“減免稅計算明細”，系統將其“本期減免稅”默認為0。
13.第9欄“本期小規模納稅人增值稅減征金額”:填寫符合條件的小規模納稅人減征的資源稅金額，計算公式為9=(7-8)×減征比例。
10.“本期已納稅額”欄:填寫本期應納稅額中已繳納的部分。
15.第11欄“本期應(退)稅”:本期應納稅額=本期應納稅額-本期減免稅-增值稅小規模納稅人減稅-本期已納稅額。
16.本表一式兩份，納稅人一份，稅務機關一份。
資源稅申報表明細表
填寫表格的說明:
該表反映了資源稅申報和減免稅的計算明細，計算結果自動導入主表。
一、申報及計算明細。
1.為計稅目的申報資源稅的納稅人，請填寫第1-6欄。申報從價稅目的的納稅人需要填寫第1-4欄和第7-10欄。如果沒有發生金額，則應填寫0。未扣除購進應稅產品金額的，在第五欄填寫0；如果不涉及運輸及雜費的扣除，則在第8欄填寫0；不涉及外購應稅產品抵扣的，在第9欄填寫0。
2.第一欄“稅目”:填寫《中華人民共和國資源稅法》所附《資源稅稅目稅率表》中規定的稅目。如果申報了多個稅目，可以增加行數。
3.第2欄“小標題”:填寫不同的納稅對象或同一稅目下的明細項目，如“原礦”、“選礦”。
4.第三欄“計量單位”:填寫資源稅計稅銷售額的計量單位，如“噸”、“立方米”。
5.第4欄“銷售數量”:填寫納稅人本期應稅產品的銷售數量，包括實際銷售和自用。應稅產品的實際銷售數量，按照增值稅發票等票據注明的數量填列或計算；如果清單上沒有注明數量，填寫應稅產品銷售金額對應的銷售數量。填寫自用應稅產品的銷售數量。
6.第五欄“購進待抵扣應稅產品的購進數量”:按規定填寫購進待抵扣應稅產品的購進數量。第六欄“應納稅銷售數量”中扣除限額降為0。當期不足或未扣除的，可結轉下期扣除。
7.第7欄“銷售額”:填寫納稅人應稅產品當期的銷售額，包括實際銷售額和自用銷售額。應稅產品的實際銷售金額，按照增值稅發票等票據上注明的金額填列或計算。自用應稅產品的銷售額應按規定計算填列。
8.第8欄“待扣運輸及雜費”:按規定填寫待扣運輸及雜費。
9.第九欄“購進應稅產品扣除金額”:按規定填寫購進應稅產品扣除金額。如果當前扣款不足或未扣款，可以結轉下一次扣款。
10.第8欄“待扣除的運輸雜費”和第9欄“待扣除的購進應稅產品金額”的扣除限額之和，在第10欄“應稅銷售”中限定為0。
11.本表計算的第6欄“應納稅銷售數量”和第10欄“應納稅銷售數量”是主表相應欄目的應納稅銷售數量和應納稅銷售額。
二.減免稅明細計算。
1.適用于已減免資源稅項目的納稅人(增值稅小規模納稅人減免政策除外)。如果不涉及減免稅，納稅人無需填寫，系統默認“本期減免稅”為0。
2.第一欄“稅目”:填寫《中華人民共和國資源稅法》所附《資源稅稅目稅率表》中規定的稅目。如果申報了多個稅目，可以增加行數。
3.第二欄“小標題”:減免稅性質代碼和同一稅目適用稅率不同的，視為不同的小標題，由分支機構按照相應的減免稅銷售額填寫。
4.第3欄“減免項目名稱”:填寫現行資源稅規定的減免項目名稱，如礦山在枯竭期減免資源稅。
5.第4欄“計量單位”:填寫應稅銷售數量的計量單位，如“噸”、“立方米”。
6.第五欄“減免稅銷售數量”:填寫資源稅減免稅項目對應的應稅產品銷售數量，由申報從量計征、從價計征的納稅人填寫。
7.第六欄“減免稅銷售額”:填寫資源稅減免稅項目對應的應稅產品銷售收入，由申報從價計稅目的納稅人填寫。
8.第七欄“適用稅率”:填寫《資源稅稅目稅率表》所附《中華人民共和國資源稅法》規定的應稅產品的具體適用稅率或省、自治區、直轄市公布的應稅產品的具體適用稅率。從價稅的適用稅率是比例稅率；如果原油為6%，則應填入6%；定量征稅的適用稅率是固定稅率。如果某個稅目每立方米3元，則填寫3。
9.第8欄“救濟性質代碼”:填寫規定的救濟性質代碼。
10.第9欄“減征比例”:填寫減免稅額與應納稅額的比例，免稅項目減征比例填寫100%。
11.第10欄“本期減免稅”:填寫本期應納稅額中按規定應減免稅的部分。按數量申報納稅目的納稅人適用的計算公式為10①=5×7×9。申報從價計稅的納稅人適用計算公式為:10②=6×7×9。本期減免稅由系統自動導入資源稅申報表。
更多資源稅征管信息，請閱讀#資源稅:資源稅法及資源稅征管核心內容。
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