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@小型微利企業：緩繳企業所得稅，申報表應該這樣填
發布時間 : 2021-12-20 16:28:47
【/s2/】本人系查賬征收的微利小企業，適用《中華人民共和國國家稅務總局公告2020年第10號企業所得稅延期繳納政策》。填寫A型提前還款申報表時如何享受這項政策？[/s2/]
答:為落實小微利企業緩繳企業所得稅政策，國家稅務總局近日修訂了《企業所得稅預繳申報表》，修訂后的《A類預繳申報表》在第15行前增加了臨時行L15行；修訂后的B型預付款申報表在第19行前增加了臨時行L19，填寫延期付款金額。
對于查賬征收企業，只需勾選《中華人民共和國企業所得稅月(季)預繳納稅申報表(A類)》L15行的“是”復選框。在這一行填寫相應的數據，最后第15行會顯示當期應納(退)所得稅為0。其中，L15行符合條件的小型微利企業繳納的遞延所得稅額= 11行應納所得稅額-12行所得稅減免額-13行實際繳納所得稅額-14行特定業務預繳(征收)所得稅額。
已獲準填報B型預付申報表的小微企業也是如此。臨滄、博羅接L19線。如果勾選是，則填寫延期支付金額，最終實現當期應納(退)所得稅為0。
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