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今年以來，為支持小規(guī)模納稅人復(fù)工，財(cái)稅部門出臺(tái)了增值稅減免稅等稅收優(yōu)惠政策。執(zhí)行過程中，納稅人就開票問題咨詢較多，以下熱點(diǎn)問答供大家參考學(xué)習(xí)。

01。我公司是湖北省家電經(jīng)銷企業(yè)，屬于增值稅小規(guī)模納稅人。在享受國家出臺(tái)的支持復(fù)工的增值稅新優(yōu)惠政策時(shí)，應(yīng)該如何開具發(fā)票？

答:《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)產(chǎn)增值稅政策的公告》(2020年第13號(hào))和《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于延長小規(guī)模納稅人增值稅減免稅政策實(shí)施期限的公告》(2020年第24號(hào))規(guī)定，自2020年3月1日至12月31日，對湖北省增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)稅銷售收入，按3%的稅率免征增值稅。不能開具專用發(fā)票，但如果獲得3%的應(yīng)稅銷售收入并享受增值稅免稅，可以開具普通發(fā)票。如果貴公司開具的普通發(fā)票有稅率或征收率一欄，則應(yīng)在稅率或征收率一欄填寫免稅二字。

02。我公司是江蘇省南通市醫(yī)藥零售企業(yè)，屬于增值稅小規(guī)模納稅人。在享受國家新出臺(tái)的支持個(gè)體工商戶復(fù)工的增值稅優(yōu)惠政策時(shí)，應(yīng)該如何開具發(fā)票？

答:《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)產(chǎn)增值稅政策的公告》(2020年第13號(hào))、《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于延長小規(guī)模納稅人增值稅減免稅政策實(shí)施期限的公告》(2020年第24號(hào))規(guī)定，自2020年3月1日至12月31日，除湖北省外，其他省份增值稅小規(guī)模納稅人， 自治區(qū)、直轄市適用3如果你公司以3%的稅率取得應(yīng)稅銷售收入，享受減按1%稅率征收增值稅的政策，在開具增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票時(shí)，應(yīng)在稅率或稅率一欄填寫1%字樣。

03。我是湖北省提供酒店住宿服務(wù)的增值稅小規(guī)模納稅人。根據(jù)規(guī)定，小規(guī)模納稅人可享受2020年3月至12月增值稅免征政策。在此期間，如果有買家要求我們開具3%征收率的增值稅專用發(fā)票，我可以開具3%征收率的增值稅專用發(fā)票嗎？我公司其他業(yè)務(wù)還能享受增值稅免稅政策嗎？納稅人放棄免(減)稅申報(bào)需要填寫嗎？如果我們放棄了，難道36個(gè)月內(nèi)就不能享受所有的減稅免稅了嗎？

答:《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)產(chǎn)增值稅政策的公告》(2020年第13號(hào))和《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于延長小規(guī)模納稅人增值稅減免稅政策實(shí)施期限的公告》(2020年第24號(hào))規(guī)定，2020年3月1日至12月31日，湖北省增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)稅銷售收入免征增值稅，稅率為3%。

根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需要，湖北增值稅小規(guī)模納稅人可以對部分業(yè)務(wù)放棄免稅，為買方開具某項(xiàng)業(yè)務(wù)的3%增值稅專用發(fā)票，按3%的征收率申報(bào)繳納增值稅。為該業(yè)務(wù)開具增值稅專用發(fā)票時(shí)，應(yīng)在稅率或征收率一欄手動(dòng)選擇3%字樣。其他未開具專用發(fā)票的應(yīng)稅銷售收入，適用3%的征收率，對復(fù)工復(fù)產(chǎn)或復(fù)業(yè)的增值稅小規(guī)模納稅人仍可適用增值稅減征或免征政策。放棄減免稅無需填寫《納稅人放棄免(減)稅申報(bào)表》，不會(huì)影響享受其他增值稅優(yōu)惠政策。

04。我是非湖北地區(qū)增值稅小規(guī)模納稅人。根據(jù)規(guī)定，小規(guī)模納稅人可享受2020年3月至12月增值稅減免稅政策。在此期間，如果有買家要求我們開具3%征收率的增值稅專用發(fā)票，我可以開具3%征收率的增值稅專用發(fā)票嗎？如何發(fā)行？我公司其他業(yè)務(wù)還能享受小規(guī)模納稅人返崗增值稅減免政策嗎？納稅人放棄免(減)稅申報(bào)需要填寫嗎？如果我們放棄了，難道36個(gè)月內(nèi)就不能享受所有的減稅免稅了嗎？

答:《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)產(chǎn)增值稅政策的公告》(2020年第13號(hào))、《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于延長小規(guī)模納稅人增值稅減免稅政策實(shí)施期限的公告》(2020年第24號(hào))規(guī)定，自2020年3月1日至12月31日，除湖北省外的其他省、自治區(qū)、直轄市增值稅小規(guī)模納稅人將在深圳申請公司登記。

根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需要，增值稅小規(guī)模納稅人可對部分業(yè)務(wù)放棄減稅或免稅，為購買方開具某項(xiàng)業(yè)務(wù)3%征收率的增值稅專用發(fā)票，按3%征收率申報(bào)繳納增值稅。為該業(yè)務(wù)開具增值稅專用發(fā)票時(shí)，應(yīng)在稅率或征收率一欄手動(dòng)選擇3%字樣。其他未開具專用發(fā)票且征收率為3%的應(yīng)稅銷售在嘉興、廣州征收，對復(fù)工復(fù)產(chǎn)或復(fù)業(yè)的增值稅小規(guī)模納稅人仍可適用增值稅減免稅政策。放棄減免稅無需填寫《納稅人放棄免(減)稅申報(bào)表》，不會(huì)影響享受其他增值稅優(yōu)惠政策。