工商百科
股權轉讓有哪些稅需要繳納
發布時間 : 2021-12-14 10:37:31
你好，邊肖！我公司有甲方和乙方兩個原始投資人，均為公司，非自然人。現在甲公司想將濰坊市、惠陽區的股份全部溢價轉讓給乙公司。兩個投資人如何納稅，繳納什么稅？我公司實收資本不變，但現在只有B公司是投資方。我們必須交稅嗎？如果有必要，應該交什么稅，怎么交？
你公司股權轉讓涉及增值稅、企業所得稅、印花稅！我給大家詳細分析一下~
增值稅
根據《中華人民共和國國家稅務總局財政部關于全面推進營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號文件)附件1《銷售服務、無形資產和不動產注釋》第一條第五款第四項規定:
金融商品轉讓是指轉讓外匯、證券、非商品期貨等金融商品所有權的經營活動。其他金融商品的轉讓包括基金、信托、理財產品及各種金融衍生品等各類資產管理產品的轉讓。
因此，前述案例屬于企業轉讓未上市公司股份，不屬于金融商品轉讓，不屬于增值稅征收范圍，不繳納增值稅。
企業所得稅
根據《中華人民共和國國家稅務總局關于實施企業所得稅法若干稅收問題的通知》(國稅函〔2010〕79號)第三條的規定:
企業轉讓股權的收入，應當在轉讓協議生效、股權變更手續辦理完畢時確認。股權轉讓收入為股權轉讓收入扣除取得深圳灣附近注冊公司股權發生的費用后的收入。企業在計算股權轉讓收入時，不得扣除被投資企業未分配利潤等股東留存收益中可以按照股權分配的金額。
因此，前述情形的股權轉讓所得并入甲公司當年應納稅所得額，計算繳納企業所得稅。
印花稅
根據《中華人民共和國印花稅暫行條例》(國務院令第11號)第二條規定，下列憑證為應稅憑證:& hellip& hellip2.產權轉讓文件；
根據其附件《印花稅稅目稅率表》，產權轉讓文件包括財產所有權和著作權、商標專用權、專利權、專有技術使用權等轉讓文件。根據支架，貼花應以5/10000的量使用。
根據《國家稅務總局關于印花稅若干具體問題的解釋和規定的通知》(國稅發〔1991〕155號)第十條規定:& lsquo所有權。轉讓文件的征稅范圍為:政府行政機關登記的動產、不動產權屬轉移文件，企業股權轉讓文件。
綜上，印花稅應按書證上的金額計算繳納。
注意！！！
如果甲公司和乙公司簽訂股權轉讓協議時為增值稅小規模納稅人，且股權轉讓協議簽訂時間為2019年至2021年，還可享受《財政部國家稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)中的印花稅優惠！
文章關鍵詞：股權變更股權轉讓上一篇：從代賬公司的角度看看納稅零申報的影響 下一篇：重磅！營業執照可以跨省通辦了！