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涉稅風險1:預收賬款。

貿易企業通過預付款的方式銷售貨物。由于業務員與財務人員溝通不及時，貨物已發出但發票未及時開具，導致銷售收入確認不及時。在審核過程中，檢查人員發現發票開具日期晚于產權轉讓文件簽署日期或貨物交付日期，部分檢查人員甚至沒有開具發票。a、企業業務收入金額大，預收賬款收入延遲確認的風險小，也導致繳納了很多稅。

政策性加油站:

《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》(中華人民共和國國家稅務總局令〔2008〕50號)第三十八條第(四)項規定，貨物提前銷售，增值稅納稅義務發生在貨物發出之日。

涉稅風險2:存貨損失。

a、貿易企業采購庫存內控機制健全，物流管理部門不定期對庫存貨物進行檢查和盤點，一旦發現貨物損壞，向業務部門和財務部門提交庫存損失申請。在審核過程中，檢查人員只找到了減庫存的會計憑證和盤虧申請單，隨后發現企業沒有對盤虧商品進行錄入轉出。

政策性加油站:

《中華人民共和國增值稅暫行條例》(國稅函〔2008〕538號)第十條第二款規定，發生非正常損失的購進貨物和相關應稅勞務的進項稅額，不得從銷項稅額中扣除。上述兩項風險導致企業A應補繳增值稅280.7240萬元。

涉稅風險3:稅前扣除不規范。

(1)C公司福利待遇好，廣受好評。除了五險一金，還為員工投保了中國太平洋財產保險股份有限公司的商業保險。但在申請企業所得稅時，由于政策理解不充分，該支出被計入稅前扣除費用，導致企業所得稅繳納較少。

政策性加油站:

根據《中華人民共和國國家稅務總局關于印發:中華人民共和國國家稅務總局公告》(國稅發〔2000〕84號)第五十條規定，納稅人為其投資人或者職工從商業保險機構投保的人身保險或者財產保險以及為職工投保的基本保障以外的補充保險，不得扣除。

②D公司黨群活動豐富。有一天，面對春光明媚的日子，組織員工去古田會議現場實地考察，取得了旅行社開具的普通發票和火車票，并將這筆支出計入稅前扣除費用，導致企業所得稅繳納較少。

政策性加油站:

根據《中華人民共和國企業所得稅法》第十條規定，計算應納稅所得額時，不得扣除與收入無關的其他費用。d .公司報銷的黨團活動費用屬于與收入無關的其他費用，因此不在企業所得稅前扣除。

涉稅風險4:收入未及時確認為貨物權利轉讓。

e公司是f酒店旗下的小型超市，具有獨立法人資格。由于公司戰略布局的調整，e公司實際上已經停止了零售業務，辭退了人員。積壓的貨物由f酒店管理和銷售。201X年5月，經f酒店總經理會議決議，將庫存商品的經營權和產權轉讓給d酒店，但款項未收到，收入未確認。截至201X年5月，存貨不含稅金額為2，487，320.31元，應退增值稅2，487，320.31 * 17% = 422，844.45元。

政策性加油站:

根據《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》(中華人民共和國國家稅務總局令〔2008〕50號財政部令)第三十八條第三款和《中華人民共和國增值稅暫行條例》(中華人民共和國國務院令〔2008〕538號)第六條規定，貨物采取賒銷、分期付款的方式銷售，與約定的付款日期同一天沒有書面合同或者書面合同中沒有約定付款日期的，為。納稅人銷售貨物或者應稅勞務向購買方收取的全部價款和額外費用。