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特別提示：因前期購買不動產尚未抵扣完的待抵扣進項稅
發布時間 : 2021-12-31 06:07:32
1。如果按季度申報的小規模納稅人企業是新設立或注銷的，實際經營期不足一個季度，你是按實際經營期還是按季度享受小微企業優惠？
答:從惠及小規模納稅人享受優惠政策的角度來看，對于選擇季度申報的小規模納稅人，無論是季度中期成立還是季度中期注銷，是否享受優惠待遇都以30萬元來判斷。
二。如果納稅人前期因購買房產未抵扣的進項稅額在2019年4月1日后轉入抵扣，是否可以計算附加抵扣？
答:根據《中華人民共和國國家稅務總局海關總署財政部稅務總局海關總署財政部惠東縣關于深化增值稅改革有關政策的公告》(2019年第39號公告)規定，已取得不動產尚未抵扣的進項稅額的納稅人，可以從2019年4月納稅期的銷項稅額中抵扣。對于這部分進項稅額，適用附加扣除政策的納稅人可以在扣除當期計算附加扣除。
三。普通納稅人在接受國內客運服務并取得合格的電子普通發票或客票后，如何填寫增值稅申報表？
答:納稅人購買國內客運服務，取得增值稅電子普通發票或航空公司空、鐵路等有旅客身份信息的票據，在申報時應在《增值稅納稅申報表(二)》附件信息第8b欄其他項目中填寫可按規定抵扣的進項稅額。同時，在本表第10行當期用于抵扣的客運服務一欄，應填寫抵扣憑證上注明或按規定計算的金額和稅額。
四。外國企業常駐代表機構如何繳納增值稅？
答: (一)外國企業常駐代表機構(以下簡稱代表機構)在中國境內從事應稅活動，應當按照現行增值稅政策繳納增值稅。
(2)代表處有跨境應稅行為的，要按照現行增值稅或免稅政策在深圳注冊公司名稱銀行辦理跨境應稅行為。
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