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期末，如果進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額，則兩者之間的差額為免稅額。那么，期末的免稅額怎么核算呢？如果免稅額不對(duì)，怎么辦？來了解一下吧。

期末扣繳稅款的會(huì)計(jì)處理。

1.進(jìn)項(xiàng)稅。

借款:庫存商品-應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)。

信用:銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款。

2.產(chǎn)品稅。

借:銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)收賬款。

貸方:主營業(yè)務(wù)收入-應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)。

計(jì)算一般納稅人期末應(yīng)納增值稅稅額時(shí)，當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額大于當(dāng)期銷項(xiàng)稅額，差額即為期末留抵稅額，可轉(zhuǎn)入下期繼續(xù)抵扣增值稅銷項(xiàng)稅額。

如何用上個(gè)月的稅額在本月進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄？

期末免稅額不匹配怎么辦？

免稅額本身應(yīng)當(dāng)符合稅收標(biāo)準(zhǔn)，會(huì)計(jì)和稅務(wù)上的數(shù)額應(yīng)當(dāng)一致。如有不符，應(yīng)采取以下措施:

1.首先，比較申報(bào)表等稅務(wù)信息，找出會(huì)計(jì)處理和稅務(wù)處理之間的差異；

2、按會(huì)計(jì)處理與稅務(wù)處理不一致的，按實(shí)際修改；

3.如果因申報(bào)錯(cuò)誤導(dǎo)致抵稅不一致，應(yīng)先修改申報(bào)數(shù)據(jù)，再在此基礎(chǔ)上修改財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。

與增值稅抵免金額相關(guān)的知識(shí)。

增值稅可以分為銷項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅。購買時(shí)的增值稅叫進(jìn)項(xiàng)稅，銷售對(duì)應(yīng)的增值稅叫銷項(xiàng)稅。期末計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，如果銷項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額，則表示納稅。但是，如果銷項(xiàng)稅額小于進(jìn)項(xiàng)稅額，則無需納稅。沒有扣除的進(jìn)項(xiàng)稅可以留到下一期扣除，留到下一期扣除的進(jìn)項(xiàng)稅叫留成稅。

未來實(shí)現(xiàn)銷售時(shí)，留存的增值稅稅額可用于抵扣增值稅銷項(xiàng)稅額。上個(gè)月的留存稅等于本月應(yīng)繳納的增值稅，即從銷項(xiàng)稅額中減去進(jìn)項(xiàng)稅額。如果余額為正數(shù)，則是本月應(yīng)繳納的增值稅。如果是負(fù)數(shù)，說明這個(gè)月又有留存稅了。