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如何列報遞延所得稅，為什么一年列報一次遞延所得稅？今天就來說說這個問題。

所得稅最常見的表現(xiàn)形式是利潤表中的所得稅費用，但這不是全部的所得稅。細(xì)分所得稅還包括當(dāng)期所得稅和遞延所得稅。

目前的所得稅是多少？當(dāng)期所得稅是當(dāng)期實現(xiàn)的利潤，通過乘以納稅調(diào)整后的適用利率得到。說白了，一年賺的利潤有多少是要上繳的所得稅費用。

下一個更難。很多會計都頭疼，那就是遞延所得稅費用。做一個小科普系列來解釋什么是遞延所得稅。遞延所得稅是由不同的稅務(wù)處理導(dǎo)致的暫時性差異，由稅務(wù)局確認(rèn)，未來差異可以轉(zhuǎn)回，可以確認(rèn)為遞延所得稅費用。

一般來說，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債都反映在資產(chǎn)負(fù)債表中。

但是，就像邊肖說的，很多會計還是問我為什么會計這么久了還沒有遇到遞延所得稅。

如果是沒有應(yīng)用最新企業(yè)會計準(zhǔn)則的公司，就不會遇到，因為國家并沒有強制要求使用。

但是，邊肖認(rèn)為也有可能遞延所得稅的影響比較小，可以忽略，但最重要的原因是邊肖還是猜測遞延所得稅太難做了！哈哈哈哈哈哈哈！邊肖不是故意笑得這么大聲的。

最重要的問題來了。如何才能很好的呈現(xiàn)所得稅？可以參考上市公司的披露標(biāo)準(zhǔn):

1.遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債的暫時性差異項目和金額應(yīng)與確認(rèn)的遞延所得稅金額相對應(yīng)；

2.未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的詳細(xì)信息-項目和金額。

3.未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的可抵扣虧損到期的年度。

之所以要列報所得稅，其實是為了下一步的所得稅會計核算，以及上市公司列報中的準(zhǔn)則，即如何區(qū)分哪些遞延所得稅需要確認(rèn)，哪些不需要確認(rèn)。