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個稅改革亮點(diǎn)不只是起征點(diǎn) 還有這些
發(fā)布時間 : 2022-01-17 07:47:09
6月19日，《中華人民共和國個人所得稅法修正案(草案)》提請十三屆全國人大常委會第三次會議審議，這標(biāo)志著我國個人所得稅法自1980年出臺以來將進(jìn)行第七次修改。作為直接向個人征收的稅種，個人所得稅改革的一舉一動都受到了社會的廣泛關(guān)注。那么，此次改革將采取哪些新舉措？對個人稅負(fù)和社會收入差距會有什么影響？千百惠·邊肖對此進(jìn)行了梳理。
三重減稅聯(lián)動，納稅人負(fù)擔(dān)總體下降按照目前的方案，月收入1萬元的納稅人稅負(fù)將降低74%以上。
個人所得稅改革，社會首先關(guān)注的是起征點(diǎn)的調(diào)整。《征求意見稿》提出，將個人所得稅綜合所得的基本扣除標(biāo)準(zhǔn)，即俗稱的起征點(diǎn)，提高到5000元/月(6萬元/年)。
消息一出來，很多人就開始計算自己未來的收入。一些人很高興他們可能不再納稅，而另一些人則覺得這個門檻與生活費(fèi)用相比不足以解渴。我和老公現(xiàn)在一個月收入一萬多元，但是扣除房貸、日常消費(fèi)和孩子上幼兒園的錢，差不多就是& lsquo月光族。。在上海從事媒體工作的劉欣，根本不知道提高門檻后能減多少稅。
據(jù)悉，自1980年將起征點(diǎn)定為800元/月以來，我國根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展情況三次調(diào)整起征點(diǎn)，2006年提高到1600元/月，2008年提高到2000元/月，2011年提高到目前的3500元/月。
擬將個稅起征點(diǎn)提高至5000元/月(6萬元/年)，與上次相當(dāng)。國家統(tǒng)計局近日發(fā)布的調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，2017年，我國規(guī)模以上企業(yè)從業(yè)人員平均年薪為61578元。從社會收入水平來看，個稅起征點(diǎn)基本適應(yīng)了普通職工目前的收入水平。
按照這一標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合稅率結(jié)構(gòu)的調(diào)整計算，取得工資薪金等綜合所得的納稅人稅負(fù)總體上有不同程度的下降，特別是中等收入群體稅負(fù)明顯下降，有利于增加居民收入，增強(qiáng)居民消費(fèi)能力。財政部部長劉昆在解釋草案時表示，草案將綜合收入基本成本扣除標(biāo)準(zhǔn)提高到5000元/月(6萬元/年)，綜合考慮了人民消費(fèi)支出水平增長等多方面因素，顯示出一定的預(yù)見性。
事實(shí)上，上調(diào)起征點(diǎn)只是看得見的減負(fù)，更多減負(fù)體現(xiàn)在看不見的改革舉措里。此次個人所得稅改革是三重減稅聯(lián)動，即提高起征點(diǎn)+擴(kuò)大低檔次稅率范圍+專項(xiàng)附加扣除，將從整體上減輕納稅人負(fù)擔(dān)。全國政協(xié)常委、高級注冊會計師張連起表示，與起征點(diǎn)上調(diào)相比，更值得關(guān)注的是，稅制改革將擴(kuò)大中低稅率，這對增強(qiáng)中低收入群體的獲得感非常重要。此外，增加教育、醫(yī)療、住房等專項(xiàng)扣除，也將大大減輕普通人的稅收負(fù)擔(dān)。
草案提出，在現(xiàn)行工資薪金所得稅率基礎(chǔ)上，擬將月應(yīng)納稅所得額調(diào)整為年計算，并對部分稅率進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整:擴(kuò)大3%、10%、20%的稅率，相應(yīng)降低25%的稅率，保持30%、35%、45%的稅率不變。
這次改革是全面的，比以前更強(qiáng)了。北京國家會計學(xué)院財稅政策與應(yīng)用研究所所長李表示，與以往單純提高起征點(diǎn)的改革不同，此次稅制改革采用了稅率調(diào)整、專項(xiàng)扣除、綜合征收等措施。在完善個人所得稅制度的同時，更好地照顧了社會公平，將有效發(fā)揮個稅調(diào)節(jié)社會收入差距的作用。
李根據(jù)目前已知的改革方案為記者算了一筆賬:假設(shè)一名普通員工的社會保險費(fèi)為2000元，不考慮專項(xiàng)扣除，當(dāng)月收入為1萬元時，他目前每月應(yīng)納稅額為345元，改革后平均每月最高應(yīng)納稅額為90元，應(yīng)納稅額減少255元，約為74%。當(dāng)月收入達(dá)到15000元時，其當(dāng)期應(yīng)納稅額為1370元。改革后平均每月最高應(yīng)納稅額為590元，應(yīng)納稅額減少780元，降幅約57%。
如果加上教育、醫(yī)療、住房等專項(xiàng)扣除，改革后普通居民的稅負(fù)將進(jìn)一步減輕。這些特殊扣除是大多數(shù)家庭的實(shí)際支出。如果加上這些扣除，月收入在1萬元左右的群體實(shí)際納稅額會更低。李對說道。
平衡個體差異，專項(xiàng)扣除讓稅負(fù)更公平該實(shí)施將增加對抵押貸款利息扣除等的某些限制。，而且不會給投機(jī)者機(jī)會。
一般來說，個人所得稅制度有三個功能，即增加財政收入、調(diào)節(jié)收入分配和穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)。近年來，社會對個稅調(diào)節(jié)收入分配功能的期待越來越高。如何讓個稅更加均衡？這項(xiàng)改革開出了藥方& mdash& mdash添加特殊附加扣除。
《草案》提出，增加與人民生活密切相關(guān)的子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、住房貸款利息、住房租金等專項(xiàng)附加扣除。專項(xiàng)扣除考慮了個人負(fù)擔(dān)的差異，更符合個稅的基本原則，有利于稅制的公平。劉坤說。
現(xiàn)行個人所得稅實(shí)行分類代扣代繳，沒有考慮綜合所得的完整性和納稅人負(fù)擔(dān)的差異性。張連起說，充分發(fā)揮個稅調(diào)節(jié)收入差距的功能，完善稅前扣除機(jī)制，體現(xiàn)個稅的公平合理，應(yīng)該是改革的重點(diǎn)。
專項(xiàng)扣除和標(biāo)準(zhǔn)扣除都有利于減輕稅負(fù)。從國際經(jīng)驗(yàn)來看，有的國家只允許其中一項(xiàng)扣除，有的國家只能選擇金額較高的一項(xiàng)扣除。但這次在中國，兩者都允許扣除，充分體現(xiàn)了稅制改革關(guān)注民生的取向。李對說道。
家住北京海淀區(qū)的李文東已經(jīng)工作兩年多了，房租已經(jīng)成為他在北京最大的生活開銷之一。房費(fèi)抵稅的消息讓他既興奮又困惑:聽說房貸利息也抵稅。這會鼓勵大家借錢買房嗎？房價還會漲嗎？
社會上有一種誤解，瀘州市和光明區(qū)的房貸利息稅扣除，意味著所有利息支出都會據(jù)實(shí)扣除。其實(shí)這不符合稅制改革的方向。李介紹，在稅費(fèi)改革的具體實(shí)施中，將對房貸利息扣除進(jìn)行一定的限制，區(qū)分投資型房地產(chǎn)和居住型房地產(chǎn)不會給投機(jī)者機(jī)會。
專項(xiàng)扣除不等于無限扣除，但應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展水平制定相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)。財政部財政科學(xué)研究所副所長白景明告訴記者，個稅專項(xiàng)扣除是為了縮小收入差距，不會加劇收入分配不公，帶來房價上漲。
稅制更完善，個稅邁出綜合征收第一步綜合征收不僅完善了稅收制度，也對稅收征管提出了更高的要求。
除了起征點(diǎn)、專項(xiàng)扣除等老百姓關(guān)心的新舉措外，從稅制改革的角度來看，此次稅制改革的一大亮點(diǎn)就是建立了全面分類的個人所得稅制度。
目前，我國的個人所得稅制度是分類的，工資薪金、勞動報酬、財產(chǎn)轉(zhuǎn)移等11項(xiàng)收入是分開計稅的。每一項(xiàng)收入的稅率和征收方式都大不相同。《草案》提出，將工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、報酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等四項(xiàng)勞務(wù)收入納入綜合征稅范圍，適用統(tǒng)一的超額累進(jìn)稅率。營業(yè)收入、利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得和其他所得仍分類征稅。
分類稅制最大的優(yōu)點(diǎn)是征管成本低，缺點(diǎn)是公平性差。中國社會科學(xué)院財經(jīng)研究所研究員張斌表示，分類稅制的特點(diǎn)之一是認(rèn)錢不認(rèn)人。特別是對于收入多元化的高收入者，只對每一項(xiàng)具體收入征稅，無法衡量他們的整體收入有多高，也很難更好地調(diào)節(jié)不同群體之間的收入差距。
納稅人按照不同類別單獨(dú)逐項(xiàng)納稅，會造成不同收入項(xiàng)目之間稅收收入的扭曲，非常不合理。例如，李說，在分類稅制下，勞動報酬和工資薪金屬于勞動收入，但適用的稅率不同。8000元以下的勞動報酬適用稅率遠(yuǎn)高于同等數(shù)額的工資薪金適用稅率。有些人交稅太多，有些人交稅太少，這顯然是不公平的。
綜合征收無疑是這次改革的一個關(guān)鍵詞。征收工資、薪金等性質(zhì)相近的勞動收入，有助于更好地衡量個人收入差距，在個稅調(diào)節(jié)收入方面發(fā)揮重要作用。白景明表示，在完善稅收制度的同時，綜合征也對稅收征管提出了更高的要求。未來個稅大概會從過去依靠單位代扣代繳逐步走向個稅申報，從按月征稅逐步走向按年征稅。這就需要財政、稅務(wù)、銀行等部門通力合作，利用好互聯(lián)網(wǎng)等技術(shù)手段，更好地掌握個人收入信息，保障稅收高效征收。
草案專門增加了反避稅條款，賦予稅務(wù)機(jī)關(guān)按照合理方法進(jìn)行納稅調(diào)整的權(quán)利，針對個人不按獨(dú)立交易原則轉(zhuǎn)移財產(chǎn)、在境外避稅地避稅、實(shí)施不合理業(yè)務(wù)安排獲取不當(dāng)稅收利益等避稅行為。
實(shí)現(xiàn)應(yīng)收稅款的歸集是稅收公平的基礎(chǔ)和前提，也是充分發(fā)揮稅制改革效果的保障。李說，近年來，我國財稅部門為深圳注冊公司綜合征稅做了大量準(zhǔn)備。今后要加強(qiáng)社會各方合作，有效堵塞稅收漏洞，為稅制改革順利推進(jìn)奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。
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