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開具13%稅率發票，申報表如何填寫？
發布時間 : 2022-01-06 06:52:24
從5月1日起。一般納稅人的增值稅納稅申報表變了，很多納稅人說不明白怎么破。沒關系！諾斯會教你一個個案例一個個案例手工填寫新的納稅申報表~
申報表的調整內容
一是將原《增值稅納稅申報表附列信息(一)》第1、2欄項目名稱分別調整為稅率為13%的貨物及加工、修理修配勞務和稅率為13%的勞務、不動產、無形資產；刪除第3欄中的13%稅率；騰訊科技(深圳)有限公司注冊地址第4a欄、第4b欄序號分別調整為第3欄、第4欄，項目名稱分別調整為貨物、加工、修理修配服務9%稅率、服務、不動產、無形資產9%稅率。
二、原《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(以下簡稱《附列資料(二)》)第十欄項目名稱調整為(四)本期用于抵扣的客運服務扣稅憑證；第12欄本期申報可抵扣進項稅額合計的計算公式調整為12=1+4+11。
三是將原《增值稅納稅申報表附列信息(三)》第1、2欄項目名稱分別調整為13%稅率和9%稅率項目。
第四，在原“增值稅納稅申報表附資料(四)”的表格內容中，增加與抵扣、抵扣相關的兩欄。
還有兩張申報表不用填~
它們是:
一、廢止原《增值稅納稅申報表附列資料(五)》(以下簡稱《附列資料(五)》)。
二、取消原《營業稅分析計算明細表》。自2019年5月1日起，納稅人無需填寫上述兩個附表。
調整后的變化
調整后的申報表有哪些變化？有五大變化，我們一定要牢記~
變化一:房產抵扣變了！
變更2:扣除客運服務；
變化三:加減；
變化:稅率降低；
變更:農產品進項抵扣和附加抵扣。這五大變化后一般納稅人的增值稅納稅申報表應該如何填寫？下面的案例將教你如何填寫稅率減免~
如何填寫開具13%稅務發票申報表的案例
案例
企業是增值稅一般納稅人。2019年4月銷售一批貨物，開具增值稅專用發票，稅率13%，金額10萬元，稅額1.3萬元。有形動產租賃業務，開具普通增值稅發票，稅率為13%，金額為5萬元，稅額為6500元。
分析
根據《財政部稅務總局海關總署關于深化增值稅改革的公告》(財政部稅務總局海關總署公告2019年第39號)第一條規定，寶安區一般納稅人發生增值稅應稅銷售或者進口貨物的，稅率調整為13%，銷售上述應稅貨物和服務的企業適用13%的稅率，開具13%的稅務發票。
根據《中華人民共和國國家稅務總局關于調整增值稅納稅申報有關事項的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2019年第15號)第一條規定，增值稅納稅申報表原附件一第一欄(本期銷售明細，以下簡稱附件一)項目名稱由16%稅率貨物和加工修理修配勞務變更為13%稅率貨物和加工修理修配勞務。第二欄項目名稱由稅率為16%的服務、房地產和無形資產變更為稅率為13%的服務、房地產和無形資產。因此，稅率為13%的增值稅專用發票和普通增值稅發票中所列的金額和稅款，對于稅率為13%的貨物和加工、修理和更換服務，應填寫在稅率為13%的服務、不動產和無形資產的相應欄目中。
1。附件一第1行貨物和加工、修理和修理服務，費率為13%:
我行開具的增值稅專用發票銷售金額= 10萬元
我行開具的增值稅專用發票的銷(應)稅金額= 13000元。
附件一第2行服務、房地產和無形資產，稅率為13%:
我行開具的其他發票銷售金額= 5萬元
我行開具的其他發票的銷(應)稅金額=6500元。
本月總產(應交)稅=13000+6500=19500(元)
所附企業2019年4月(納稅期)信息(一)如下:
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