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為支持小型微利企業發展，國家稅務總局出臺了一系列針對小型微利企業的稅收優惠政策。在實施過程中，納稅人遇到了一些問題。今天，邊肖為您整理了中華人民共和國國家稅務總局12366納稅服務平臺的權威解答，讓您一目了然。

1。為什么2019年一季度企業所得稅不能彌補虧損？

答:根據《中華人民共和國企業所得稅法》第五條，在深圳注冊的每個公司對法人有什么要求？納稅年度的收入總額，扣除以前年度的不征稅收入、免稅收入、各種扣除和允許損失后，即為應納稅所得額。因此，應確定允許彌補的往年損失金額。企業進行第一季度預繳申報時，未完成上一納稅年度匯算清繳的，不能確定上一年度的允許損失。企業在第一季度進行預申報時，若想彌補上一年度的虧損，應在進行預申報前完成上一納稅年度的匯算清繳。

2。企業所得稅匯算清繳時，南康、番禺區500萬元的固定資產能否一次性扣除？

答:企業2018年1月1日至2020年12月31日新購置的設備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許稅前一次性扣除。該政策可在預付款或最終結算時實施。

3。小微企業所得稅優惠政策的有效期是多久？

答:根據《財政部國家稅務總局關于對小微企業實施普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)，對年應納稅所得額不超過100萬元的部分小型微利企業，減按25%的稅率計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的，減按應納稅所得額的50%計算，按20%的稅率繳納企業所得稅。上述政策的實施期限為2019年1月1日至2021年12月31日。

4。企業上季度未達到小型微利企業優惠條件。他們能提前享受本季度小微利企業的優惠嗎？

答:上一季度不符合小規模微利企業要求的企業，在本季度預繳企業所得稅時， 根據《中華人民共和國國家稅務總局關于對小型微利企業實施普惠性所得稅減免政策有關問題的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2019年第2號)第三條，被判定符合小型微利企業要求，應根據報告期末累計情況享受小型微利企業所得稅減免政策。

5。高新技術企業如何減免企業所得稅？

答:國家需要重點扶持的高新技術企業減按15%的稅率征收企業所得稅。高新技術企業預繳時可享受優惠。

6。2019年一季度企業所得稅申報數據填報有誤，未享受微觀優惠政策。現在有一筆更正后的多繳稅款。我可以立即申請退稅嗎？還是要等到明年最后結算退款？

答:企業在完成第二季度預付款申報前，可以更正第一季度預付款申報。更正后，多繳稅款可以退還。

7。根據《財政部國家稅務總局關于企業職工教育經費稅前扣除政策的通知》(財稅〔2018〕51號)，企業職工教育經費中不超過工資薪金總額8%的部分，準予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除。結轉期有多長？

答:無限期結轉。