久草免费福利视频_久久熟妇人妻午夜寂寞影院_亚洲色WWW成人永久网址_久久无码高潮喷水_丁香综合激情

為深入貫徹落實黨中央、國務院關于減稅降費的決策部署，今年以來，財政部、國家稅務總局相繼制定了一系列優惠政策和配套文件。為進一步方便納稅人和稅務人員正確理解減稅降費相關政策，切實解決工作中遇到的問題，國家稅務總局減稅降費工作領導小組辦公室梳理了地方政策執行中反映的問題，供納稅人參考。

根據《財政部國家稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)，對年應納稅所得額不超過100萬元的部分小型微利企業，減按25%的稅率計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的，減按應納稅所得額的50%計算，按20%的稅率繳納企業所得稅。

為推進稅收便利化改革，從2016年4月起，小微利企業所得稅按季度統一預繳。這里有13個問題可以幫助你弄清楚如何在實踐中處理相關問題。

1。微利小企業可以按月提前申報企業所得稅嗎？

答:不是，小型微利企業所得稅按季度預繳。

2。小型微利企業企業所得稅預繳期如何確定？

答:為推進稅收便利化改革，從2016年4月起，小型微利企業統一實行企業所得稅季度預繳。因此，按月預繳企業所得稅的企業，如果在年中4月、7月、10月的納稅申報期內提前申報，按規定判定為小型微利企業的，其納稅期從下一申報期起統一調整為季度預繳。同時，為避免年度內納稅期限頻繁調整，《中華人民共和國國家稅務總局關于對小型微利企業實施普惠性所得稅減免政策有關問題的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2019年第2號)規定，一旦調整為季度預繳，年內不變。

3。企業所得稅月預繳如何調整為季度預繳？

答:根據《企業所得稅法實施條例》的有關規定，企業所得稅按月或按季預繳，具體由稅務機關核定。納稅人在4月、7月、10月申報時，如果符合小規模微利企業的要求，系統會每季度提示預簽。申報期結束后，主管稅務機關將根據申報情況篩選需要調整納稅期限的納稅人，聯系納稅人辦理調整事項；納稅人也可以聯系主管稅務機關進行調整。

4。今年調整為季度報告后，下一年的報告期將如何執行？

【/s2/】按月預繳企業所得稅的企業，在當年4月預繳申報時符合小型微利企業要求，按規定調整為按季度預繳申報。q、下一次年度所得稅預繳申報截止時間是什么時候？是繼續按月提前申報是默認，還是企業不自行申請，總是按季度提前申報？

答:企業今年調整為季度提前還款申報后，下一年度及后續年度原則上將繼續默認為季度提前還款申報。

5。小型微利企業預付時能享受優惠嗎？

答:符合條件的小型微利企業，預繳時可享受稅收優惠政策。年底后統一結算，多退少補。

6。預繳企業所得稅時如何享受小微利企業所得稅優惠政策？

答:從2019年開始，企業在預繳企業所得稅時，可以根據截至本期期末的當年總資產、職工人數、應納稅所得額，直接判斷是否為小型微利企業。與以前上一納稅年度是否為小規模微利企業的情況相比，方法更簡單，確定性更強。具體而言，資產總額和從業人數按照《財政部國家稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)第二條中年度季度平均值的計算公式計算，并計算截至報告期末的季度平均值。應納稅所得額指標暫按報告期末不超過300萬元的標準判斷。

7。企業預繳時享受小規模、微利企業所得稅優惠。如果他們在做最終結算時發現不符合小規模微利企業的要求怎么辦？

答:企業滿足小型微利企業預付款要求。《中華人民共和國國家稅務總局關于對小型微利企業實施普惠性所得稅減免政策有關問題的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2019年第2號)明確規定，只要企業符合這些要求，就可以享受預繳優惠政策。但是，因為小型微利企業的判斷條件，比如總資產、從業人員、應納稅所得額等。，都是年度指標，它們需要根據企業的年度情況進行判斷，最終的判斷只有在最終結算時才能做出。因此，企業在進行最終結算時，需要準確計算相關指標并做出判斷。符合條件的企業可以繼續享受稅收優惠政策，不符合條件的企業不能享受優惠，可以正常進行匯算清繳。

8。納稅人可以選擇退還預繳的企業所得稅嗎？

【/s2/】《中華人民共和國國家稅務總局關于對小型微利企業實施普惠性所得稅減免政策有關問題的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2019年第2號)第四條規定，當年前期因不符合小型微利企業要求而多繳納的企業所得稅，可以抵減下列季度應繳納的企業所得稅。納稅人可以選擇退稅嗎？

答:根據《企業所得稅匯算清繳管理辦法》(國稅發〔2009〕79號文件印發)和《中華人民共和國國家稅務總局關于對小型微利企業實施普惠性所得稅減免政策有關問題的公告》(雞西、東坑賈珍國家稅務總局公告2019年第2號)的有關規定，本年度前期預繳的企業所得稅因不符合小型微利企業要求，屬于超額。可在下一季度預扣企業所得稅。扣除不足的，在匯算清繳時按有關規定辦理退稅，或者經納稅人同意，扣除下一年度應納的企業所得稅。

9。分支機構上季度已在當地預繳分攤的企業所得稅如何處理？

【/s2/】上一季度不符合微觀條件且已由分支機構就地預繳分攤的稅款，本季度按照現行規定符合要求，其二級分支機構本季度不就地分攤預繳企業所得稅。問:上季度已經在當地分攤預繳的企業所得稅如何處理？

答:根據《跨地區經營合并納稅企業所得稅征收管理辦法》(中華人民共和國國家稅務總局公告2012年第57號)第五條規定，上一年度被認定為小型微利企業的跨地區經營企業的二級分支機構，不在當地分攤繳納企業所得稅。這里是指小規模微利企業今年預繳時，如果上一年也是小規模微利企業，那么今年小規模微利企業的二級分支機構就不會在當地預繳。因此，小規模微利企業的二級分支機構是否當場預繳，取決于其上一年度是否也是小規模微利企業。如果是，其二級分行不在當地預付；如果沒有，其二級分行需要在當地提前支付。根據《中華人民共和國國家稅務總局關于對小型微利企業實施普惠性所得稅減免政策有關問題的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2019年第2號)，如果上一季度不符合小型微利企業條件，本季度符合條件的，多繳納的稅款可抵減下一季度應繳納的企業所得稅。

10。企業是否需要按月填寫企業所得稅申報表，按季度填寫信息部分？

修訂后的預繳稅金申報表增加了季度報告信息部分。按月預繳的企業是否需要每月上報這部分？

答:不需要每月報告。預繳稅金申報表季度信息部分中的所有項目每季度報告一次。按月申報的納稅人需提前申報本季度最后一個月的企業所得稅。比如4月份3月份報稅時只需要填寫這部分信息，其他月份不需要填寫。

11。為什么新修訂的提前還款申報表要求填寫總資產和員工的期初值和季末值，而不是季度平均值？

答:小微利企業條件下需要計算的指標，如總資產、員工等，細化為季初總資產(萬元)季末總資產(萬元)季初員工和季末員工。主要考慮的是盡量減少企業自我計算的負擔。一般來說，總資產員工的初值和季末值是企業在會計、人事管理等日常生產經營活動中存在的數據。如果直接填寫清單，可以避免企業為了享受稅收優惠而專門計算的工作量，也避免了計算錯誤。

12。假設某企業2019年應納稅所得額為280萬元，享受小型微利企業所得稅優惠政策后，當年應繳納的企業所得稅是多少？

答:根據政策，如果年應納稅所得額超過100萬元，需要分段計算。具體為:5萬元(100 &倍；5%)，100萬元至280萬元部分18萬元【(280-100)&次；10%】，連同企業所得稅23萬元。

13。對于年應納稅所得額320萬元的企業，如果應納稅所得額低于300萬元，可以減免稅嗎？[/s2/]

答:不是，根據現行政策，小型微利企業是指從事國家不限制、不禁止的行業，且滿足三個條件，即在深圳注冊公司，鄭恒誠信當年應納稅所得額不超過300萬元，從業人數不超過300人，資產總額不超過5000萬元。問題中提到的企業應納稅所得額超過300萬元，不符合小型微利企業條件，不能享受小型微利企業所得稅優惠政策。