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09。我在湖北武漢經營一家便利店，屬于小規模增值稅納稅人，按季度申報。2020年1月和2月銷售額分別為9萬元和5萬元，3月預計銷售額為6萬元。第一季度應該怎么申報？

答:《財政部國家稅務總局關于支持個體工商戶復工復產增值稅政策的公告》(2020年第13號)規定，2020年3月1日至5月31日，在深圳注冊的公司是否需要記賬？對湖北省增值稅小規模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅。《財政部國家稅務總局關于對小微企業實施普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)第一條、《中華人民共和國國家稅務總局關于小規模納稅人增值稅免稅政策征收管理的公告》(2019年第4號)第一條規定:小規模納稅人有增值稅應稅銷售額，月銷售總額不超過10萬元(四分之一為一個納稅期的，季度銷售額不超過30萬元根據您提供的信息，預計一季度便利店總銷售額在20萬元左右，您可以對季度銷售額不超過30萬元的小規模納稅人適用增值稅免稅政策。辦理第一季度增值稅納稅申報時，填寫《增值稅納稅申報表》第10欄的銷售額(適用于小規模納稅人)(便利店登記為個體工商戶的，應在第11欄填寫低于起征點的銷售額)，便利店無其他免稅項目的，無需填寫《增值稅減免稅申報明細》。

10。我公司是湖北省黃岡市季度申報的增值稅小規模納稅人，1、2月銷售額35萬元，3月預計銷售額10萬元。我們擬根據《財政部國家稅務總局關于支持個體工商戶復工復產的公告》(2020年第13號)，適用增值稅免稅政策。我們公司第一季度應該怎么申報？

答:《中華人民共和國國家稅務總局關于支持個體工商戶復工復產的公告》(2020年第5號)第三條規定，《財政部國家稅務總局關于支持個體工商戶復工復產的公告》(2020年第13號)中免征增值稅政策的銷售等項目，應填寫在《增值稅納稅申報表》(適用于小規模納稅人)和《增值稅減免稅申報明細表》中增值稅免稅對應欄目中。你公司1-3月銷售額超過30萬元，不能享受季度銷售額低于30萬元的小規模納稅人增值稅免稅政策。申請增值稅納稅申報表時，應在增值稅納稅申報表(適用于小規模納稅人)相應欄目填寫1-2月份的銷售額:不含稅銷售額(3%征收率)或不含稅銷售額(5%征收率)；3月份享受增值稅免稅政策的銷售額在《增值稅納稅申報表》(適用于小規模納稅人)第12欄其他免稅銷售額一欄填寫。同時，在填寫《增值稅減免稅申報明細表》時，準確選擇免稅項目編碼，準確填寫對應的免稅銷售額。

11。我公司是北京市從事廣告服務業的增值稅小規模納稅人。今年1、2月未賺取銷售收入，3月預計銷售收入40.4萬元(含稅)。根據《國家稅務總局關于支持個體工商戶復工復產增值稅政策的公告(2020年第13號)》，可以減按1%執行。請問我公司第一季度增值稅納稅申報表應該怎么申報？

答:根據《中華人民共和國國家稅務總局關于支持個體工商戶復工復產復業的公告》(2020年第5號)第三條規定，增值稅不含稅銷售額(3%稅率)應由你公司填寫增值稅納稅申報表(適用于小規模納稅人)相應欄目，按銷售額的2%計算填報相應減少的應納增值稅稅款。具體來說，你公司在辦理第一季度增值稅納稅申報時，需將1%稅率征收的增值稅銷售額減少40萬元[40.4/(1+1%)=40]，填寫《增值稅納稅申報表(適用于小規模納稅人)》第1欄，申請增值稅銷項不含稅(3%征收率)，對應減少的應納增值稅金額80萬元(0.5%)。2%=0.8)，并填寫第16欄當期應納稅額減去征收額。同時，你公司應在《本期增值稅減免稅清單》中填寫相應的減稅項目欄目，準確選擇減稅項目代碼，準確填寫本期減稅項目金額等相關欄目。

12。我公司是江蘇省南通市的一家建筑服務企業。屬于按季度申報的增值稅小規模納稅人。1、2月份沒有任何收入，預計3月份含稅收入45.4萬元。同時，我公司一季度初結轉的扣除項目為5萬元。請問我公司第一季度辦理納稅申報時，增值稅納稅申報表(適用于小規模納稅人)所附信息應如何計算填寫？

答:《中華人民共和國國家稅務總局關于支持個體工商戶復工復產的公告》(2020年第5號)第三條第二款規定:增值稅納稅申報表(適用于小規模納稅人)第八欄的不含稅銷售額計算公式調整如下:第八欄=第七欄&除；(1+收款率)。第一季度申請增值稅納稅申報表時，應在增值稅納稅申報表附列信息(適用于小規模納稅人)第1欄至第7欄分別填寫5萬元、0萬元、5萬元、0萬元、45.4萬元、5萬元、40.4萬元。由于你公司3月份才有收入，所以適用1%的增值稅減免政策。因此，在計算填寫第8欄時，計算公式中的征收率為1%，因此第8欄應填寫40萬元[40.4 & divide；(1+1%)=40]。填寫《增值稅納稅申報表》(適用于小規模納稅人)時，第1欄增值稅不含稅銷售額(3%征收率)為40萬元，對應減征增值稅應納稅額80萬元(40 &倍；2%=0.8)，并填寫第16欄當期應納稅額減去征收額。同時，你公司應在《本期增值稅減免稅清單》中填寫相應的減稅項目欄目，準確選擇減稅項目代碼，準確填寫本期減稅項目金額等相關欄目。