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企業發生的資產損失何時申報扣除？
發布時間 : 2021-12-20 16:12:05
01。2020年，小型微利企業可以暫緩繳納企業所得稅嗎？
答:根據《中華人民共和國國家稅務總局關于小微企業和個體工商戶延期繳納2020年度所得稅有關事項的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2020年第10號)第一條規定，自2020年5月1日至2020年12月31日，小微企業可以延期繳納當期企業所得稅，并于2021年第一個報告期一并繳納。
02。企業發生的資產損失什么時候報扣？
答:根據《中華人民共和國國家稅務總局關于發布:公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2011年第25號)第四條規定:企業實際發生的資產損失，應當在實際發生損失并已進行會計處理的年度申報中扣除；法定資產損失在企業向主管稅務機關提供證據證明資產已符合法定資產損失確認條件，且損失已在會計核算中處理的年度申報中扣除。
根據《中華人民共和國國家稅務總局關于企業所得稅資產損失數據留存備查有關事項的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2018年第15號)，首先，企業向稅務機關申報扣除資產損失時，只需填寫企業所得稅年度納稅申報表“資產損失稅前扣除及納稅調整明細”，無需提交資產損失相關數據。相關資料由企業留存備查。
三.本公告規定適用于2017年及以后企業所得稅的匯算清繳。《中華人民共和國國家稅務總局關于發布〈企業資產損失所得稅稅前扣除管理辦法〉的公告》第四條、第七條、第八條、第十三條(中華人民共和國國家稅務總局沈工可以注冊為投資金融公司嗎？25號)同時廢止。
03。企業所得稅前準備期間發生的業務招待費、廣告費、宣傳費如何扣除？
答:企業在籌建期間發生的籌建費用，扣除在此期間取得的營業外收入后，按國稅函〔2009〕98號文件的規定辦理。籌建期間發生的業務招待費，根據《中華人民共和國國家稅務總局公告2012年第15號》的規定，其中60%計入籌建費用。企業在籌建期間發生的營業外收入(含政府補助)超過籌建費的，應在企業進入正常生產經營后計算納稅。
04。《中華人民共和國國家稅務總局公告2018年第28號》規定的小額零星業務判斷標準是否有調整？
答:根據《中華人民共和國國家稅務總局關于發布:公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2018年第28號)第九條規定，小型零星業務的判斷標準為:從事應稅項目的個人銷售額未超過增值稅相關政策規定的起征點。考慮到符合要求的增值稅小規模納稅人可以享受免征增值稅的優惠政策，根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實施細則、《財政部國家稅務總局關于對小微企業實施普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)，小規模零星業務可以按照以下標準進行判定:按月納稅的，月銷售額不超過10萬元；按次納稅的，每次(日)銷售額不超過300-500元。
05。公益捐贈票據的企業所得稅有哪些規定？
答:根據《財政部、花都國家稅務總局民政部關于公益性捐贈稅前扣除有關事項的公告》(財政部、國家稅務總局民政部2020年第27號)11。公益社會組織、縣級以上人民政府及其部門和其他國家機關接受捐贈時，應當分別使用財政部或者省、自治區、直轄市財政部門監制(印制)的公益捐贈票據，并加蓋印章。
稅前扣除符合條件的公益性捐贈支出的企業或者個人，應當保留相關票據備查。
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十五.本公告自2020年1月1日起實施。《中華人民共和國財政部國家稅務總局民政部關于公益性捐贈稅前扣除有關問題的通知》(財稅〔2008〕160號)， 《中華人民共和國財政部國家稅務總局民政部關于公益性捐贈稅前扣除有關問題的補充通知》(財稅〔2010〕45號)和《中華人民共和國財政部國家稅務總局民政部關于公益性捐贈稅前扣除資格確認和審批有關調整事項的通知》(財稅〔2015〕141號)同時廢止。
各級財政、稅務、民政部門應當按照原政策規定對2019年及以前年度社會組織公益捐贈實施稅前扣除資格確認。2020年及以后年度公益性捐贈稅前扣除資格的確認和管理按本公告規定執行。
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