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納稅人在享受優惠政策的過程中，遇到很多難題，不知道如何解決。今天，邊肖總結了納稅人普遍存在疑問的幾個問題，為大家一一解答！快速清除這些問題，享受政策帶來的紅利~

問題1

【/s2/】小規模納稅人月銷售額超過10萬元但季度銷售額不超過30萬元可以免征增值稅嗎？

答:如果是按月納稅的小規模納稅人，月銷售額在10萬元以上的不能享受免稅；如果是按季度納稅的小規模納稅人，季度內某月銷售額超過10萬元，但季度銷售額不超過30萬元的，可以按規定免稅。

問題2

【/s2/】提供研發服務的小規模納稅人，月銷售額在10萬元以下的，可以自行開具增值稅專用發票嗎？

答:為進一步激發市場主體創業創新活力，促進民營經濟和小微企業發展，國家稅務總局不斷擴大小規模納稅人自行開具專用發票試點行業范圍。目前，在深圳注冊的住宿、法醫咨詢、建筑、工業、信息傳輸和軟件公司、社會保障和信息技術服務、租賃和商務服務、科學研究和技術服務、住宅服務、修繕和其他服務等8個行業已納入試點行業范圍。試點行業所有小規模納稅人均可自愿使用增值稅發票管理系統自行開具增值稅專用發票，不受月銷售額標準限制。

提供科研開發服務的小規模納稅人屬于科研技術服務業，符合自行開具增值稅專用發票條件的，可以自行向稅務機關申請開具增值稅專用發票。

問題3

按季度申報的小規模納稅人1月份有銷售額，2、3月份登記停業。他們能享受30萬元的季度免征增值稅政策嗎？

答:根據《中華人民共和國國家稅務總局關于小規模納稅人免征增值稅稅收征管問題的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2019年第4號)，季度申報納稅且季度銷售額不超過30萬元的小規模納稅人免征增值稅。因此，如果第一季度銷售總額不超過30萬元，就可以享受增值稅免稅政策。

問題4

【/s2/】小規模納稅人銷售房產能否享受10萬元以下增值稅免稅政策？

答:根據《中華人民共和國國家稅務總局關于小規模納稅人免征增值稅政策征收問題的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2019年第4號)，如果小規模納稅人月(季)銷總額未超過免稅標準，則包括銷售不動產在內的所有銷售均可享受免稅政策。按照現行政策規定銷售房屋的小規模納稅人，可相應享受增值稅免征政策。

示例:

1.對于一個按季度納稅的小規模納稅人來說，2019年第一季度只銷售了一次房產，銷售額為29萬元，沒有超過每季度30萬元的免稅標準。那么格爾木市和惠東縣的納稅人第一季度銷售收入29萬元就可以享受增值稅免稅政策。

例2:2019年1月，按月納稅的B小規模納稅人銷售商品收入4萬元，提供服務收入3萬元，銷售房產收入2萬元。月銷售總額9萬元(4+3+2)，不超過10萬元免稅標準。納稅人當月貨物、服務、房地產銷售金額為9萬元，可享受增值稅免稅政策。

問題5

【/s2/】每次申報增值稅的小規模納稅人能否享受每月10萬元以下的增值稅免征政策？[/s2/]

答:按時、按期繳納稅款，以是否辦理稅務登記或臨時稅務登記為劃分標準，凡已辦理稅務登記或臨時稅務登記，月銷售額不超過10萬元(季度申報，季度銷售額不超過30萬元)的小規模納稅人，均可按規定享受增值稅免稅政策。未辦理稅務登記或者臨時稅務登記的小規模納稅人，除特殊規定外，應當執行《增值稅暫行條例》及其實施細則關于按次納稅起征點的有關規定。每次銷售金額未達到500元內免征增值稅，達到500元需要正常征稅。對于經常代開發票的自然人，建議基層稅務機關幫助納稅人主動辦理稅務登記或臨時稅務登記，充分享受月銷售額在10萬元以下的小規模納稅人免稅政策。