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國家稅務總局公布4起“黑名單”聯合懲戒典型案例
發布時間 : 2022-01-17 08:27:54
日前，中華人民共和國國家稅務總局公布了4起黑名單聯合處罰典型案例。千百惠:公司注冊簡單，公司運營不易。所有納稅人必須誠信經營，遠離黑名單。
注冊公司-就找千百惠北京工商注冊-代辦公司注冊-營業執照" src="http://www.hofill.com/uploadfile/2022/0117/20220117082755381.png" alt="注冊公司-就找千百惠北京工商注冊-代辦公司注冊-營業執照" />案例1：稅收黑名單：一處失信 寸步難行浙江省武義縣x工具制造公司因涉稅違法被列入黑名單。沒想到，關聯方Y工貿公司也被制裁& hellip
小張的問題
2018年1月，武夷Y工貿公司接到國家稅務總局暫停殘疾人安置退稅優惠政策的通知，告知因X工具制造公司被列入黑名單，限制殘疾人安置退稅優惠政策，不允許退稅。Y公司會計小張不解:X工具制造公司？黑名單？
根據《關于促進殘疾人就業優惠政策的通知》相關規定，殘疾人退稅限額為政府批準的月最低工資標準的四倍，而武義縣的最低工資標準為1660元。也就是說，Y工貿公司安置了14名殘疾人，每月退稅限額為92960元，而企業實際入庫稅額在2萬元以上，本可以全額退稅。我們公司沒有違法。我們為什么不退稅？小張說。
原來，Y工貿公司的法定代表人是老朱，老朱的另一家公司& mdash& mdash武夷X工具制造有限公司因接受虛開增值稅專用發票被列入稅收黑名單。根據《稅收抵免管理辦法》的規定，老朱注冊或主管業務的其他納稅人將直接被判定為信用D級，經相關措施，國稅局已依法作出暫停Y公司安置殘疾人稅收優惠的決定。
蕭不禁要問:兩個不同的公司，分別經營，怎么會有牽連？
老朱的事業
2015年，老朱接到一個陌生電話，對方自稱是李先生:我可以提供各種錄入發票，先核實再付款。由于進項發票取得困難，企業實際稅負較高，給公司資金流轉帶來困難。老朱有個餿主意:反正先認證后交錢，不怕被騙。
隨后，老朱購買了20張金額為199.76萬元、稅額為33.96萬元的增值稅專用發票，以鋼管的名義支付了16萬余元。在付款方式上，老朱也花了不少心思:先是老朱的朋友陳某出錢，給嘉興金屬材料有限公司做了三筆付款，然后老朱的妻子用自己的賬戶把這16萬元打給了陳某。最后，嘉興金屬材料有限公司將發票郵寄給老朱。
但法網恢恢疏而不漏，稅務部門核查制度對比顯示，發票開具方已作廢20張專用發票，發票上銷售方名稱與發票開具方不一致，涉嫌虛開增值稅專用發票。2016年4月，武義縣國家稅務局對該公司2015年1月1日至2015年10月31日的涉稅情況進行立案檢查，發現武義X工具制造有限公司在無效發票上與發貨人無實際業務往來。查明違法事實后，對該公司罰款8萬元，納入稅收違法黑名單制度，并推至相關部門進行聯合處罰。扣不成功就浪費16萬，還在查，真的& lsquo偷錢不會花你的錢。。老朱說。
黑名單威懾
老朱以為繳納罰款不會影響公司未來經營，沒想到公司被列入黑名單后，公司納稅信用等級降為D級，專票分值降為每月25份，收到發票前必須提前繳納增值稅。
不僅如此，在大數據稅控和全社會建立健全失信聯合懲戒機制的大環境下，企業的違法涉稅成本大幅增加。被納入稅收黑名單后，稅收信用等級將直接判定為D級，受到出入境、市場準入、金融等9個方面28項懲戒措施的限制。同時，其他直接負責登記或管理的納稅人的信用也直接評為D級，在社會信用、金融等領域也會受到限制。
我今天就知道，當初為什么會這樣，現在朱非常后悔。他說歪門邪道真的對人有害。要想真正做生意，還是要腳踏實地，講究誠信，誠信納稅。
點評:涉案企業通過非法手段向犯罪分子購買增值稅專用發票，在沒有真實業務的情況下進行虛假申報，企圖抵扣銷項稅額。最終不僅沒有獲得實質性的利益，還被列入黑名單。曝光+懲罰讓當事人失去信任，處處受限。上述企業被列入黑名單后，嘗到了苦果，不僅限制了其經營活動，還使其關聯企業錯失稅收優惠政策。
隨著包括國家稅務總局在內的34個部門聯合簽署的《關于對重大稅收違法案件當事人實施聯合懲戒措施的合作備忘錄》的深入實施，納稅人在涉稅失信中的失信成本實際上有所增加，失信且處處受限的社會環境逐步形成。各級稅務機關不斷強化制度落實，積極推動聯合懲戒措施落實，向社會發出違規必查的信號，有效震懾失信行為，預防和減少增量失信行為的發生，營造失信場所和處處設限。
代辦注冊公司-營業執照" src="http://www.hofill.com/uploadfile/2022/0117/20220117082756594.png" alt="公司注冊-就找千百惠北京工商注冊-代辦注冊公司-營業執照" />案例2：懲戒羅網無處不在 履行義務黑名洗白近日，鞍山市某散熱器有限公司負責人劉遇到了一系列麻煩。因業務需要，公司向當地稅務機關申請增值稅專用發票增量。沒想到的是，好幾個申請都被稅務機關拒絕了，大大影響了公司的經營。經詢問稅務所工作人員，劉了解到，因其經營的鞍山市某散熱器公司被鞍山市法院列入鞍山市違法失信黑名單，稅務部門作為聯合懲戒單位成員，在收到該公司失信信息后，依據相關規定和法定職責，將該公司的納稅信用等級降低至D級。如果公司未來開展經營活動，會在更多領域受到限制。不僅如此，公司新老客戶得知公司被列入失信黑名單，紛紛對公司的業務發展、業績能力、信譽提出質疑，不少企業取消訂單。
事情得從爭執開始。原來，2015年，鞍山市某散熱器有限公司因所售產品質量問題，被本溪市某供熱批發中心起訴合同糾紛。法院判決該公司立即回收缺陷產品，并退還本溪市某供熱批發中心暖氣片貨款3.93萬元。劉某覺得貨物是寄給對方的，幾萬塊錢不退，不會有什么影響，所以拒絕執行法院判決。法院將該公司列入失信人黑名單，并將失信信息推送至鞍山市稅務、工商等多個征信系統參與部門。
更讓劉某震驚的是，自公司被列入老賴名單以來，除了收到發票和業務訂單外，公司還受到了多個部門的聯合處罰:鞍山銀保監會依法將劉某列入融資授信黑名單，并限制銀行貸款；鞍山市財政局將當事人信息依法報送相關處室備案，限制政府財政支持，禁止其在一定期限內參與政府采購活動。由于一時的失誤，公司的經營受到了沉重的打擊。劉后悔了，當即決定履行法院判決，收回產品并退還貨款。
隨著判決的完成，法院根據信用修復條款，將鞍山市某散熱器有限公司從失信人黑名單中除名，并從信用網站中刪除其失信信息，將該情況推至參與聯合懲戒的各部門，各懲戒單位陸續解除懲戒措施。劉和他的公司終于重獲自由，企業再次走上了健康發展的正確軌道。
點評:在國家信用體系和國家治理能力現代化的背景下，在建立稅收違法黑名單和聯合懲戒制度的同時，法院等部門聯合懲戒本領域嚴重違法失信當事人的相關合作文件也相繼出臺。稅務機關作為聯合懲戒的參與單位，積極加強部門間的協調配合，狠抓懲戒措施的落實，使得聯合懲戒的影響力不斷加大，失信違法成本不斷增加，有效震懾了失信行為，各地失信被限制的良好社會氛圍逐漸形成。
上例中，對失信人的聯合處罰由法院發起，稅務機關作為聯合處罰的參與單位之一，積極配合，將處罰措施落到實處，對組合重拳出擊，對不可信者予以痛擊，使聯合處罰工作取得顯著成效。
代辦工商注冊-營業執照" src="http://www.hofill.com/uploadfile/2022/0117/20220117082756708.png" alt="工商注冊-就找千百惠北京工商注冊-代辦工商注冊-營業執照" />案例3：用好信用修復機制，助力納稅人改過自新2017年初，在重慶市萬州區稅務部門稽查局，年約40歲的周滿臉笑容，緊握稅務稽查人員的雙手，一個勁兒地表示感謝。他感謝萬州區稅務部門及時激活稅務違法黑名單信用修復機制，將自己的公司退出稅務違法黑名單，積極協調聯合懲戒部門停止懲戒措施，給公司改過自新的機會。依稀，一年多前，他憤怒地拍了拍這張桌子& hellip& hellip
周氏運輸(集團)有限公司是一家航運公司，享受營改增后航運業的財政補貼。2012年7月，重慶市萬州區稅務部門稽查局依法對該公司2007年至2011年涉稅情況進行檢查，發現其通過設置兩套賬隱瞞收入，達到不少繳稅的目的。萬州區稅務部門依法認定存在偷稅行為，作出追繳稅款808萬元、罰款404萬元的處罰決定。同時將公司列入稅收違法黑名單，并及時將相關案件信息推送至重慶市發改委、財政局、人民銀行重慶營業管理部等聯合懲戒單位，對其實施聯合懲戒。而中國人民銀行重慶營業管理部、財政局嚴格按照《聯合懲戒備忘錄》的要求和規定，取消了公司營改增后對航運業的財政補貼，限制其貸款申請。
2016年，公司總經理周來到萬州區稅務部門稽查局，憤怒地質問稅務稽查人員:為什么要把我們列入稅收違法行為& lsquo黑名單。？現在銀行不批準我們公司的貸款申請，財政局也取消了對我們的財政補貼，讓我們公司經營雪上加霜，嚴重影響了公司的發展。你應該負責任！。聽完這番話，萬州區稅務稽查人員耐心向他們講解了稅務違法黑名單和聯合懲戒制度，重點講解了信用修復機制。周聽后深受感動，認真反思公司偷稅漏稅造成的嚴重后果，積極糾正稅務違法行為，繳納了稅款、滯納金和罰款，并承諾今后將依法誠信納稅。2017年2月，重慶市萬州區稅務部門依法將該公司從稅務黑名單中除名，幫助其重獲自由，再次享受國家相關優惠政策，開始煥發新的活力。于是，就有了開場的一幕。
點評:黨的十八屆三中全會提出了建立健全社會信用信息體系、褒揚誠信、懲戒失信的總體要求。作為稅收失信懲戒制度的主要內容，稅收黑名單和聯合懲戒制度既是社會信用體系制度化的重要組成部分，也是國家和社會治理層面的基礎性工程。他們實現了稅收信用體系與社會信用體系的融合聯動，為促進稅收治理能力的提升、社會信用體系建設和國家治理現代化發揮了巨大作用。
稅務機關通過稅收違法黑名單和聯合懲戒制度的實施，實現了多領域、跨部門的協同配合，改變了過去一罰一和信息孤島的局面，有效增加了納稅人失信成本，形成了失信遍地、受限遍地的社會環境，以法治的手段達到了解決社會道德領域突出問題的目的。
在嚴厲打擊涉稅失信行為的同時，稅收違法黑名單的信用修復機制也為符合條件的不可信納稅人提供了改過自新的機會。比如周的企業，受到多方處罰后，及時悔過，積極改正錯誤，最終被依法從黑名單中除名。截至2018年6月，全國已公布的稅務違法黑名單案件中，共有1170名黑名單當事人自愿繳納稅款、滯納金、罰款并退出公布。
稅務黑名單和聯合處罰制度兼顧了稅務執法的剛性和稅務管理的靈活性，處罰與教育并重。在提高納稅人依法納稅意識、促進稅收遵從的同時，對營造褒揚誠信、懲戒失信的社會氛圍起到了積極作用，標志著我國社會信用體系建設日益完善。
企業注冊-就找千百惠工商注冊-代辦北京公司注冊-營業執照" src="http://source.qibangbang.com/imgs/d/front/201807/05/a6f42809ef4a46299054e7c334三明市,東坑鎮470ada.png" alt="企業注冊-就找千百惠工商注冊-代辦北京公司注冊-營業執照" />案例4：聯合懲戒利器破解執行難題企業注冊-只需找工商注冊，千百惠-代辦北京公司注冊-營業執照" src = " http://source . qibangbang . com/imgs/d/front/201807/05/a6f 42809 ef 4629054 e7c 334三明市東坑鎮470ada.png" alt= "
2018年1月，貴州省遵義市稅務部門對遵義某醫藥公司進行了回訪，該公司已被撤銷黑名單。企業高管非常感激地說:現在企業正在和一個大集團合作爭取控股發展，現在已經進入具體細節的談判，可以在2018年5月完成。屆時有望成為貴州醫藥行業龍頭企業，預計今年納稅額將達1500多萬元。現在企業的發展更有底氣了，發展的道路也更寬了。
回想起當時被列入黑名單以及之后老賴的態度，企業負責人不好意思地低下了頭。
貴州省遵義市某醫藥公司主要從事中成藥和生物制品的經營。隨著業務規模的不斷擴大，發展形勢喜人。但他們在納稅時，動腦子只申報企業的已開票收入和少量未開票的零星收入，對不需要開票的客戶的銷售收入不予入賬，從而隱瞞銷售收入，達到少繳稅款的目的。2017年，遵義市稅務部門稽查局依法對該公司進行稅務檢查，將千方百濟醫藥管理系統中的銷售數據與其財務系統中近30萬條數據逐一比對，發現銷售數據相差18萬多條，客戶數據相差2000多條。根據數據比對結果和外部調查取證，最終確定該企業隱性銷售收入7000多萬元。
面對證據，企業負責人和會計承認隱瞞銷售收入、少繳稅款的違法事實。遵義稅務部門稽查局依法對該醫藥公司作出處理處罰決定，追繳其少繳的1850多萬元，追繳其滯納金160多萬元，罰款67萬元，并將其稅收抵免降至D級。
但該醫藥公司在收到稽查局出具的處罰決定后拒不納稅，稽查局高管每周都到公司宣傳稅收政策。但該公司一直以資金難以在深港分公司注冊為由，試圖拖延繳納稅款已久。為了及時將稅款入庫，檢查人員得知企業準備上市，于是調整思路，重點向企業宣傳稅務黑名單制度，組織企業負責人、股東、財務人員觀看稅務違法行為& lsquo黑名單。黑名單中的罪與罰，以及其他不值得信任企業的案例指導，讓企業領導意識到黑名單處罰的范圍廣、效果強。如果延遲繳納稅款被列入黑名單，其個人信用、銀行融資、政府支持等方面將受到嚴格限制，不僅會給法人的個人生活帶來各種不便，還會嚴重影響企業的生存和發展。不僅上市有問題，貸款的操作也不再可能擴大。通過檢查人員耐心細致的宣講，制藥公司認識到了自己的錯誤，及時繳納了稅款和罰款。
黑名單制度推出以來，遵義稅務部門理順工作機制，加強部門協作，充分利用政府公共信用信息平臺、稅務門戶網站、網絡媒體等渠道加大宣傳力度，擴大影響力。遠離黑名單，企業路越寬；在名單上& lsquo黑名單。只有這樣，我們才能知道它很難去已經在當地企業中傳播了口碑。
點評:執行難是行政執法機關普遍面臨的社會問題，作為稅務稽查部門也不例外。由于各種原因，個別稅收違法行為人不積極履行依法調查賠償納稅義務，甚至轉移、隱匿資金、財產逃避追繳。聯合懲戒機制使得當事人一旦被列入黑名單，就會失去承諾，處處受限。鑒于黑名單公告的社會影響和懲戒效果，本案涉案企業改變了老賴的行為，自覺募集資金履行法律義務，配合稅務機關依法繳納稅款、滯納金和罰款，成效顯著。實踐證明，多部門聯合懲戒稅收違法行為的機制為解決稅收執法難提供了一大利器。聯合懲戒延伸了稅務稽查的臂膀，成為稅務部門追繳稅款的有力武器。
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