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增值稅加計抵減，你該知道的十個細節
發布時間 : 2022-01-06 06:39:24
近日，為細化增值稅改革具體政策措施，發布了《財政部關于如何從稅務總局、海關總署領取深圳新注冊公司深化增值稅改革補貼的公告》(財政部稅務總局海關總署公告2019年第39號，以下簡稱39號公告)。其中，最溫馨的一個亮點就是允許生產生活性服務業納稅人按照現行可抵扣進項稅額扣除10%的應納稅額，即增加抵扣政策。但是你知道這十個細節嗎？讓我們一起學習。
一要注意政策執行期間時間為2019年4月1日至2021年12月31日。
二要注意確認條件生產生活服務納稅人是指
提供郵政服務、電信服務、現代什邡市、斗門區服務和生活服務(簡稱四大服務)。
銷售額占總銷售額50%以上的納稅人。
三要區分不同設立時間2019年3月31日前成立的納稅人
2018年4月至2019年3月的銷售額(經營期不足12個月
按照實際經營期銷售)符合上述要求。
自2019年4月1日起，將適用信貸政策。
2019年4月1日后成立的納稅人
自成立之日起3個月內的銷售額符合上述要求。
自登記為一般納稅人之日起，適用加計扣除政策。
四是確認的連續性在確定加法和減法策略之后
本年度不做調整。是否適用于次年？
按照上一年的銷售額計算。
五是準確計算加計抵減的基數按照當期可抵扣進項稅額的10%，計提當期附加扣除。
不能從銷項稅額中扣除的部分進項稅額
不能作為計提基數。
已經計提扣除的進項稅額，按照規定作為進項稅額轉出。
當期進項稅額應轉出時，應增加相應的減扣額。
六要區分三種情況抵減扣除前應納稅額等于零。
扣除前應納稅額大于零且大于當期可扣除額。
扣除前應納稅額大于零且小于等于當期可扣除額。
七要記住一個例外貨物和服務出口、跨境應稅活動不適用加計扣除政策。
兼營出口貨物和服務，從事跨境應稅活動。
而且無法劃分不能計提和抵扣的進項稅額。
根據政策需要淘汰。
八是單獨核算加計抵減納稅人應單獨說明額外扣除。
應計、扣除、減少、余額和其他變化
九是首次需填表聲明當信貸政策的應用在當年首次得到確認時
需要一份關于加扣政策應用的聲明。
同時運行四個服務。
根據四大服務中營收占比最高的業務，查表確定行業。
十是有始有終信貸政策到期后
納稅人將不再累積額外的扣除。
余額的額外扣除將停止扣除。
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