工商百科
實(shí)務(wù)提醒：紅字發(fā)票如何開(kāi)具？看詳解
發(fā)布時(shí)間 : 2022-01-02 06:50:47
開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票的具體情況是什么？
增值稅一般納稅人開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票后，出現(xiàn)銷(xiāo)售退回、開(kāi)票有誤、暫停應(yīng)稅服務(wù)等情況。，但不符合發(fā)票失效條件，或因部分銷(xiāo)售退貨而獲得銷(xiāo)售折扣等。，需要開(kāi)具專(zhuān)用紅字發(fā)票，可以按規(guī)定開(kāi)具。
特別提醒:
根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修改的建議:公告》(國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào))第十三條、第二十條規(guī)定:
一般納稅人開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票當(dāng)月，存在銷(xiāo)售退回、開(kāi)票有誤等情形，退回的發(fā)票、抵扣符合無(wú)效條件的，按無(wú)效處理；如果發(fā)布時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，可以立即作廢。
無(wú)效條件指以下條件:
(1)收到退回發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)的時(shí)間不超過(guò)賣(mài)方開(kāi)具發(fā)票的月份；
(二)銷(xiāo)售者未抄稅和未記賬的；
(3)采購(gòu)人未進(jìn)行認(rèn)證或認(rèn)證結(jié)果為納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不是林芝市，與厚街鎮(zhèn)標(biāo)志、專(zhuān)用發(fā)票代碼、編號(hào)認(rèn)證不符。
【/s2/】開(kāi)具增值稅專(zhuān)用紅字發(fā)票相關(guān)步驟有哪些？
開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票可以概括為三個(gè)步驟。第一步是開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表；第二步:稅務(wù)機(jī)關(guān)收到核查信息表；第三步:賣(mài)家開(kāi)具負(fù)面發(fā)票。具體操作要求如下:
第一步:開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表
案例1。買(mǎi)方申請(qǐng)簽發(fā)
1.如買(mǎi)方取得的專(zhuān)用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣，買(mǎi)方可在新的增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中填寫(xiě)并上傳《開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票紅字信息表》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“信息表”)。填制信息表時(shí)，未填寫(xiě)藍(lán)字對(duì)應(yīng)的專(zhuān)用發(fā)票信息，應(yīng)根據(jù)信息表所列增值稅金額暫從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。買(mǎi)方取得賣(mài)方開(kāi)具的紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票后，可與信息表共享信息。
2.如果買(mǎi)方取得的專(zhuān)用發(fā)票未用于申報(bào)抵扣，但發(fā)票復(fù)印件或抵扣復(fù)印件無(wú)法退回，買(mǎi)方在填寫(xiě)《信息表》時(shí)應(yīng)以藍(lán)色填寫(xiě)相應(yīng)的專(zhuān)用發(fā)票信息。
案例二，賣(mài)方申請(qǐng)發(fā)行
深圳注冊(cè)公司法人深戶(hù)要求賣(mài)方開(kāi)具未交付買(mǎi)方的專(zhuān)用發(fā)票，買(mǎi)方未使用其申報(bào)抵扣并退回發(fā)票及抵扣，賣(mài)方可在新系統(tǒng)填寫(xiě)并上傳《信息表》。賣(mài)方在填寫(xiě)信息表時(shí)，應(yīng)以藍(lán)色填寫(xiě)相應(yīng)的專(zhuān)用發(fā)票信息。
第二步:稅務(wù)機(jī)關(guān)收到核查信息表
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的信息單，系統(tǒng)自動(dòng)驗(yàn)證后，生成帶有紅字發(fā)票信息單編號(hào)的信息單，并同步到納稅人系統(tǒng)。
此外，納稅人還可以用信息表的電子信息或紙質(zhì)信息向稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)核對(duì)信息表的內(nèi)容。
第三步:賣(mài)方開(kāi)具負(fù)面發(fā)票[/s2/]
賣(mài)方開(kāi)具“信息表”經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)驗(yàn)證的紅字專(zhuān)用發(fā)票，并在新系統(tǒng)中以負(fù)數(shù)輸出開(kāi)具。需要注意的是，紅字專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)與信息表一一對(duì)應(yīng)。
開(kāi)具增值稅專(zhuān)用紅字發(fā)票只需要以上三個(gè)步驟。你學(xué)會(huì)了嗎？
上一篇：千百惠小編分享：商標(biāo)種類(lèi)的劃分 下一篇：熱點(diǎn)聚焦：7月1日起，這些稅收新政開(kāi)始實(shí)施！