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昨天的稅率和扣除率的五個(gè)問(wèn)答你學(xué)會(huì)了嗎？如果你還沒(méi)看，那就快點(diǎn)。今天繼續(xù)和大家分享減稅降費(fèi)、稅率和扣除率(第二期)的高頻熱點(diǎn)問(wèn)題，希望能幫助大家有更深的理解，解決困惑。

1。增值稅一般納稅人為生產(chǎn)、加工稅率為13%的貨物而購(gòu)進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品，進(jìn)項(xiàng)稅額能否按10%的扣除率計(jì)算？

甲:是的。增值稅一般納稅人為生產(chǎn)、加工13%傭金稅率的貨物而購(gòu)進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

2。C公司為增值稅一般納稅人。采購(gòu)的農(nóng)產(chǎn)品不僅用于生產(chǎn)稅率為13%的商品，還用于生產(chǎn)和銷(xiāo)售其他商品和服務(wù)，目前不單獨(dú)核算?？梢园凑?0%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅嗎？

答:不是，根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于簡(jiǎn)并增值稅稅率有關(guān)政策的通知》(財(cái)稅〔2017〕37號(hào))和《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號(hào))規(guī)定，納稅人購(gòu)買(mǎi)農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)13%稅率貨物和其他貨物、服務(wù)，需要單獨(dú)核算。未單獨(dú)核算的，以海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用發(fā)票或者專(zhuān)用繳款書(shū)注明的增值稅為進(jìn)項(xiàng)稅額，或者以農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)價(jià)格和農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷(xiāo)售發(fā)票注明的9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

3。增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品(未采用農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)實(shí)施辦法)時(shí)，可使用哪類(lèi)增值稅抵扣憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

答:增值稅一般納稅人在采購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品時(shí)，可以憑增值稅專(zhuān)用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅繳款書(shū)、農(nóng)產(chǎn)品采購(gòu)發(fā)票或銷(xiāo)售發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

4。購(gòu)買(mǎi)農(nóng)產(chǎn)品并取得流通中的小規(guī)模納稅人開(kāi)具的增值稅普通發(fā)票的增值稅普通納稅人，能否計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

答:增值稅普通納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得流通小規(guī)模納稅人開(kāi)具的增值稅普通發(fā)票，不計(jì)算可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

5。增值稅一般納稅人(農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)除外)購(gòu)買(mǎi)深圳市思樂(lè)教育公司注冊(cè)資本進(jìn)口農(nóng)產(chǎn)品，取得小規(guī)模納稅人增值稅專(zhuān)用發(fā)票，如何計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額？

答:增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，向按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按3%稅率繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，按照增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的金額和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。