久草免费福利视频_久久熟妇人妻午夜寂寞影院_亚洲色WWW成人永久网址_久久无码高潮喷水_丁香综合激情

年終了，很多企業(yè)的財(cái)務(wù)人員都非常關(guān)心:年終結(jié)賬時(shí)有哪些涉稅事項(xiàng)需要注意？如何更好地規(guī)避相關(guān)稅收風(fēng)險(xiǎn)？如何做好前期工作讓最終結(jié)算一步到位？對于企業(yè)來說，在年終結(jié)賬前，如果涉稅事項(xiàng)處理得當(dāng)，可以幫助其有效減少期末結(jié)算工作量和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)往年年末關(guān)賬的實(shí)際情況，筆者整理出5個(gè)涉稅高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)。

應(yīng)納稅所得額:這個(gè)需要確認(rèn)

準(zhǔn)確確認(rèn)應(yīng)納稅所得額對企業(yè)來說非常重要。要準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅所得額，首先要核實(shí)所有銷售收入是否已經(jīng)確認(rèn)，特別是產(chǎn)品已經(jīng)銷售，但尚未開具發(fā)票的情況，應(yīng)合規(guī)確認(rèn)應(yīng)納稅所得額的實(shí)現(xiàn)。

此外，企業(yè)還應(yīng)確認(rèn)和核實(shí)是否存在因稅會差異而未在會計(jì)處理中確認(rèn)的收入，但稅法規(guī)定應(yīng)確認(rèn)收入。比如企業(yè)利用產(chǎn)品對外捐贈，為產(chǎn)品做廣告，或者作為福利發(fā)放給員工，稅法規(guī)定視同銷售，最終結(jié)算時(shí)確認(rèn)相關(guān)收入和成本。雖然這些都是基本常識，但很容易被忽視和遺忘，應(yīng)該引起足夠的重視。

成本:應(yīng)避免新年開支

成本方面，根據(jù)稅前扣除原則，納稅人發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)與收入按比例扣除。除非另有規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的費(fèi)用不應(yīng)提前或延后申報(bào)扣除。也就是說，成本費(fèi)用要在所屬年度扣除，不能提前扣除或結(jié)轉(zhuǎn)以后年度。企業(yè)年終結(jié)賬前，應(yīng)檢查當(dāng)年費(fèi)用是否入賬，特別注意是否有在途單據(jù)。

此外，對于新一年可能發(fā)生的一些成本費(fèi)用，應(yīng)督促相關(guān)管理部門完成工作，防止企業(yè)已經(jīng)發(fā)生的成本費(fèi)用被遺漏，一次性將新一年的費(fèi)用全部入賬。

不僅如此，年終時(shí)，企業(yè)要及時(shí)梳理自身增值稅和附加稅費(fèi)的繳納情況，并對它們之間的關(guān)系進(jìn)行對比分析。同時(shí)，還需要檢查其他稅種是否及時(shí)繳納，如印花稅等。根據(jù)規(guī)定，資本賬簿減半征收印花稅，稅率為萬分之五，企業(yè)應(yīng)及時(shí)準(zhǔn)確貼花。

扣款憑證:及時(shí)審核保險(xiǎn)合規(guī)情況

根據(jù)《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法〉的公告》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2018年第28號)，如果企業(yè)應(yīng)取得發(fā)票等外部憑證而未取得，或者取得不合規(guī)的發(fā)票等外部憑證，如果支出屬實(shí)且已實(shí)際發(fā)生， 應(yīng)在樂陵市石龍鎮(zhèn)當(dāng)年匯算清繳期結(jié)束前，要求對方補(bǔ)繳或變更發(fā)票等外部憑證。 發(fā)票等外部憑證在更換、置換后符合要求，可作為稅前扣除憑證。因此，結(jié)賬前，財(cái)務(wù)人員最好對會計(jì)憑證所附的發(fā)票等憑證進(jìn)行審核。如果會計(jì)憑證不合規(guī)，應(yīng)及時(shí)聯(lián)系相關(guān)經(jīng)手人，獲取合法有效的扣款憑證，避免給最終結(jié)算帶來麻煩。

扣款項(xiàng)目:是否可以扣款要整理

值得注意的是，《企業(yè)所得稅法》第十條列舉了不能在企業(yè)所得稅前扣除的支出。包括:支付給投資者的股息、紅利等股權(quán)投資收益；企業(yè)所得稅；滯納金；罰款、罰金和沒收財(cái)產(chǎn)的損失；本法第九條規(guī)定以外的捐贈支出；贊助支出；未經(jīng)批準(zhǔn)的準(zhǔn)備金支出；與收入無關(guān)的其他費(fèi)用。因此，企業(yè)在結(jié)賬前，應(yīng)關(guān)注上述支出是否發(fā)生，并在深圳寶安注冊公司利益結(jié)清時(shí)進(jìn)行納稅調(diào)整。但企業(yè)發(fā)生的銀行罰息屬于納稅人按照經(jīng)濟(jì)合同約定支付的違約金，不是行政罰款，可以稅前扣除。

此外，在企業(yè)所得稅法中，對扣除限額標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目成本進(jìn)行了規(guī)定，并有一些特殊規(guī)定，企業(yè)在核算時(shí)應(yīng)注意。

經(jīng)常賬戶:收支要分清楚

年終結(jié)賬前，納稅人應(yīng)與供應(yīng)商或客戶核對清楚應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款等往來賬戶的賬面余額，尤其是年度往來金額較大的賬戶，尤其要注意賬戶金額和余額。對于長期應(yīng)付款，要關(guān)注本年度未發(fā)生的賬戶，核實(shí)賬戶狀態(tài)，及時(shí)進(jìn)行后續(xù)處理。

如有應(yīng)付未付金額，應(yīng)注意該金額是否不再需要支付，是否需要確認(rèn)為營業(yè)外收入；應(yīng)收賬款無法收回的，應(yīng)及時(shí)確認(rèn)為壞賬損失，并按照《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定準(zhǔn)備合同、協(xié)議或說明等證明材料，以便在企業(yè)所得稅前扣除實(shí)際資產(chǎn)損失。

特別需要注意的是，是否存在股東向企業(yè)借款，但在年底前還不還的情況。如果賬簿上反映個(gè)人股東在公司有個(gè)人貸款和流動資金余額超過一年的，要及時(shí)處理，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)《個(gè)人所得稅法》相關(guān)規(guī)定，為加強(qiáng)對個(gè)人投資者從其投資企業(yè)借款的管理，到期一年以上未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的借款，應(yīng)視為企業(yè)對個(gè)人投資者的分紅，企業(yè)應(yīng)按利息、股息、紅利所得代扣代繳個(gè)人所得稅。