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財務人員經常會遇到開票錯誤的情況，比如發票作廢、紅字等，但是哪些情況可以作廢呢？什么東西只能燒紅？邊肖今天就給你中風~

一、發票無效

TIPS 1:增值稅專用發票失效

納稅人開具專用發票的月份、銷售退貨、開票錯誤等。發生，退回的發票聯和抵扣聯符合無效條件的，按無效處理；如果發布時發現錯誤，可以立即作廢。

作廢的專用發票在防偽稅控系統中按作廢處理，紙質專用發票(包括未打印的專用發票)每一聯均標注作廢字樣，所有聯次均留存。

作廢條件需要滿足以下三點:

(1)收到退回發票聯和抵扣聯的時間不超過賣方開具發票的月份；

(二)銷售者未抄稅和未記賬的；

(3)采購人未進行認證或認證結果為& lsquo納稅人識別號證明不匹配。& lsquo特殊發票代碼和號碼證明不匹配。。

TIPS 2:作廢稅務機關開具的增值稅發票

因開具錯誤、銷售退回、銷售折扣、暫停服務、填寫錯誤等原因，需要作廢代開增值稅發票的，稅務機關應當作廢已代開的發票。

作廢發票，需提供開具發票的書面證明材料(加蓋公章)及作廢原因。稅務機關當場作廢已開具的發票并收回已征收的稅款，開始退稅的基本流程。

TIPS 3:以下兩張發票不能作廢

(1)增值稅電子發票開具后不能作廢。

納稅人開具電子發票后，如遇銷售退回、開票有誤、暫停應稅服務等情況，可開具紅字增值稅電子普通發票。

(二)成品油專用發票開具后不能作廢。

成品油專用發票開具后，如出現銷售退貨、開票有誤、銷售折扣等情況，應按規定開具紅字成品油專用發票。

TIPS 4:在以下情況下發票不能作廢

(1)經認證的增值稅發票不能作廢。

(2)已復制稅款的發票不能作廢。

(3)跨月發票不能作廢。

(4)復印件不全的發票不能作廢。

二。開具增值稅專用紅字發票的步驟

開具紅字增值稅專用發票可歸納為三個步驟，具體操作要求如下:

第一步:開具紅字增值稅專用發票信息表

案例1:買方申請簽發

1.如果買方取得的專用發票已經用于申報抵扣，買方可以在新的增值稅發票管理系統中填寫并上傳《開具增值稅專用發票紅字信息表》(簡稱“信息表”)。填寫信息表時，未填寫藍字對應的專用發票信息，《信息林州、沙田鎮表》所列增值稅稅額應從當期進項稅額中暫轉出。取得賣方開具的紅字增值稅專用發票后，

2.如果買方取得的專用發票未用于申報抵扣，但發票復印件或抵扣復印件無法退回，買方在填寫《信息表》時應以藍色填寫相應的專用發票信息。

案例2:賣方申請發行

如賣方開具的專用發票尚未交付買方，買方未使用其申報抵扣并退回發票和抵扣，賣方可在新系統填寫并上傳《深圳注冊互聯網公司最新信息政策表》。賣方在填寫信息表時，應以藍色填寫相應的專用發票信息。

第二步:稅務機關收到核查信息表

主管稅務機關通過網絡接收納稅人上傳的信息單，系統自動驗證后，生成帶有紅字發票信息單編號的信息單，并同步到納稅人系統。

此外，納稅人還可以用信息表的電子信息或紙質信息向稅務機關系統核對信息表的內容。

第三步:賣方開具負面發票

賣方開具“信息表”經稅務機關系統驗證的紅字專用發票，并在新系統中以負數輸出開具。需要注意的是，紅字專用發票應與信息表一一對應。

三。常見問題

1。問:公司取得的普通增值稅發票票面稅率欄目有誤。我該怎么辦？

答:根據《中華人民共和國發票管理條例》，不符合規定的發票不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人都有權拒收。因此，獲得的發票可以反復返還給賣方，并要求賣方為a公司重新開具正確的發票。

2。問:增值稅一般納稅人按原適用稅率16%和10%開具的增值稅發票，在增值稅稅率調整前發現有錯怎么辦？

答:對于增值稅普通納稅人在增值稅稅率調整前已按原適用稅率16%和10%開具的增值稅專用發票，如發現發票有誤需要補發的，先按原適用稅率開具紅字發票，再補發正確的藍字發票。

根據《中華人民共和國國家稅務總局關于國內客運服務進項稅額抵扣等增值稅征管問題的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2019年第31號)，自2019年9月20日起，納稅人如需通過增值稅發票管理系統開具稅率為17%、16%、11%、10%的藍字發票，應向主管稅務機關提交《開具原適用稅率發票承諾書》辦理臨時開票權限。臨時開票權限有效期為24小時，納稅人應在取得臨時開票權限的規定期限內開具原適用稅率發票。納稅人在辦理臨時開票權限時，應保留交易合同、紅字發票、收款憑證等相關材料，以備查驗。

3。問:納稅人當月開具電子普通增值稅發票后，發現發票開具有誤。當月發票能作廢嗎？

答:增值稅電子發票開具后不能作廢。納稅人開具電子發票后，如遇銷售退回、開票有誤、暫停應稅服務等情況，可開具紅字增值稅電子普通發票。