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告訴你一些關于企業所得稅預繳的誤區。
發布時間 : 2021-11-12 11:29:57
你知道企業所得稅預繳的一些誤區嗎？自2015年7月1日起，企業所得稅預繳形式采用2015版。現在丁頂鳥財稅給大家總結一下預付款申報表(a)類填寫的一些錯誤。
誤區一:預付款表的經營成本包含期間費用。
正解:預付款表的運營成本不包括期間費用。
誤區二:企業所得稅的預繳是以企業財務報表(利潤表)中的“利潤總額”為基礎的。
正解:企業所得稅預繳以實際利潤額為基礎。不按會計利潤表中利潤總額預繳，也不按應納稅所得額預繳。
誤區三:企業所得稅預繳無法彌補往年虧損。
正解:預繳企業所得稅可以彌補往年虧損。
誤區四:小型微利企業需要提前申報企業所得稅，才能享受稅收優惠。
正解:小型微利企業符合規定條件的，可在按月、季度預繳企業所得稅時自行享受小型微利企業所得稅優惠政策，無需稅務機關審批。
誤區五:沒有取得發票，企業所得稅的預繳不能在預繳前扣除。
正解:由于各種原因，無法及時獲得企業當年實際發生的相關成本費用。企業預繳季度所得稅時，可以暫按發生的賬面金額計算。
誤區六:只要年度企業所得稅匯算清繳正確、真實，季度預繳可以任意。
現狀：實務中不少企業存在這種意識：認為只要年度匯算清繳，所得稅準確、如實繳納了，預繳可以隨便怎么預繳都行。有的企業干脆季度預繳都零申報，全部放到匯算清繳來繳納稅款。
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