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公司應(yīng)納稅款如何核算？
發(fā)布時間 : 2021-09-27 09:45:19
應(yīng)交稅費是指企業(yè)依法應(yīng)繳納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅等。
應(yīng)付稅款如何核算？
(一)計入稅金及附加。
借:稅金及附加。
貸方:應(yīng)交稅費-應(yīng)交消費稅。
應(yīng)交稅費-應(yīng)交資源稅。
應(yīng)交稅費-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅。
應(yīng)付稅款-應(yīng)付教育附加費。
應(yīng)交稅費-應(yīng)交土地增值稅。
(二)計入管理費。
借:管理費用。
貸款:應(yīng)交稅費-應(yīng)交房產(chǎn)稅。
應(yīng)交稅費-應(yīng)交車船稅。
應(yīng)付稅款-應(yīng)付礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費。
應(yīng)交稅費-應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅。
應(yīng)付稅款-應(yīng)付保險保障基金。
(三)列入其他科目。
1.企業(yè)所得稅。
(1)預(yù)付款:
借:所得稅費用。
貸方:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅。
借款:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅。
貸款:銀行存款。
(2)最終結(jié)算時。
借款:根據(jù)上年損益調(diào)整。
貸方:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅。
或者反向進(jìn)入。
2.個人所得稅。
(1)計算時。
借:應(yīng)付員工工資。
貸方:應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅。
(2)提交時。
借款:應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅。
貸款:銀行存款。
稅費是損益類科目，核算企業(yè)在經(jīng)營活動中發(fā)生的消費稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育費附加、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅等相關(guān)稅費。需要提醒的是，此前在“管理費用”賬戶中列支的“四小稅”(房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅)，也同步調(diào)整到“稅費及附加費”賬戶。
管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費用。具體項目包括:公司資金、代理聘請費、咨詢費、律師費、業(yè)務(wù)招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、管理人員工資福利費等。、企業(yè)董事會和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營管理過程中發(fā)生的，或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一承擔(dān)的費用。
應(yīng)交稅費有哪些科目？
應(yīng)交稅費賬戶企業(yè)按照稅法規(guī)定應(yīng)繳納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、個人所得稅、車船稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費等。
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