工商百科
小規(guī)模納稅人可以領取抵扣專票嗎？
發(fā)布時間 : 2021-09-27 09:44:47
對于小規(guī)模納稅人企業(yè)，取得增值稅專用發(fā)票時是否可以抵扣增值稅進項稅額？
答:小規(guī)模納稅人收到的專票不可抵扣。一般情況下，小規(guī)模納稅人不允許抵扣增值稅進項稅額。企業(yè)應將收到的發(fā)票總額計入相應科目，如小規(guī)模納稅人購進的材料，100元不含稅，13元含稅，113元含稅。應輸入以下條目進行處理:
借:原材料113。
信用:銀行存款。
小規(guī)模納稅人如何做賬？
小規(guī)模納稅人應當根據(jù)經(jīng)營情況進行入賬，根據(jù)入賬情況登記賬簿，出具報表。例如，已實現(xiàn)的收入可以按如下方式處理:
借款:應收賬款等科目。
貸款:主營業(yè)務收入。
應交稅費-應交增值稅。
結轉成本:
借:主營業(yè)務成本。
信用:庫存商品。
給小規(guī)模納稅人開特價票和普通票有什么區(qū)別？
小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票的稅率與普通發(fā)票相同，但免稅待遇存在差異。
根據(jù)現(xiàn)行稅法，按月申報的小規(guī)模納稅人，月銷售額不超過10萬元(季度申報不超過30萬元)的，免征增值稅。但享受這項政策的前提是開具普通增值稅發(fā)票。如果開具增值稅專用發(fā)票，無論銷售額多少，都需要繳納增值稅。
上一篇：企業(yè)所得稅如何結算繳納？ 下一篇：小規(guī)模納稅人如何繳納印花稅？