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企業繳納的增值稅會影響利潤嗎？
發布時間 : 2021-09-27 09:43:26
企業銷售商品或提供勞務發生的增值稅會影響企業利潤嗎？
答:增值稅在不同情況下對企業的利潤和應納稅所得額有不同的影響。雖然在正常情況下不會影響利潤，但在視同銷售且進項稅不可抵扣時，會直接或間接影響企業的利潤和應納稅所得額。稅法改革允許企業扣除為生產經營購買固定資產所繳納的增值稅，可能對企業利潤產生較大影響。企業要積極調整自己的生產經營策略。
增值稅對企業利潤的影響可以體現在以下幾個方面:
第一，收入的減少。
沒有增值稅，合同金額為收入金額，有增值稅，收入金額減少。
二是成本降低。
購買資產和成本費用支出會產生增值稅進項稅，可以用來抵扣銷項稅，從而減少成本費用支出。
第三，增加附加稅。
一般來說，繳納增值稅時要繳納附加稅，這直接體現在利潤表中的稅金及附加上，自然會直接影響企業的利潤。
四、壞賬影響費用增加。
一般企業在確認收入時應確認相應的增值稅銷項稅額，收入和增值稅銷項稅額均在應收賬款中體現。應收賬款能否收回，必須繳納增值稅。如果應收賬款最終確認為壞賬，則應收賬款中確認的銷項稅應確認為費用。
5.進項稅的轉移影響費用的增加。
稅收不承認稅目的成本，不允許抵扣進項稅，相當于增加成本。
六、作為銷售影響成本降低。
視同銷售，將成本和費用作為收入處理，需要分出一部分作為增值稅銷項稅，相當于降低成本和費用。
增值稅是對納稅人生產經營活動的增值額征收的間接稅，屬于附加稅，這方面的費用最終需要由消費者支付。因此，繳納的增值稅不影響收入或費用，因此對利潤沒有直接影響。
但退還的增值稅影響利潤，因為退還的增值稅計入補貼收入，會增加企業的利潤。
增值稅的會計處理。
無論是增值稅一般納稅人還是小規模納稅人，其納稅分錄都是一樣的，只是計算增值稅有區別。
條目如下:
小規模納稅人繳納增值稅:
借:應交稅費-應交增值稅。
貸款:銀行存款。
一般納稅人轉出并繳納增值稅:
借:應交稅費-應交增值稅-轉出未付增值稅。
貸方:應交稅費-未付增值稅。
借:應付稅款-未付增值稅。
貸款:銀行存款。
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